해외주식 양도세 신고 기간 총정리, 2025년 귀속분 마감일과 셀프 신고 3단계

신고 기간이 언제인가요? 날짜부터 확인하세요

2025년 귀속분 해외주식 양도세 신고 기간은 2026년 5월 1일부터 5월 31일까지다.

올해는 달력을 한 번 더 봐야 한다. 2026년 5월 31일이 일요일이어서 국세기본법에 따라 다음 영업일인 6월 1일(월)까지로 마감이 연장됐다. 법정 마감일이 하루 늘어난 셈이다.

하지만 실전에서는 이 하루 여유를 믿으면 안 된다. 마감 당일에는 홈택스 접속 트래픽이 몰리기 때문에, 가급적 5월 29일(금)까지 신고를 마치는 게 안전하다.

신고 대상 기간은 정확히 언제인가요?

신고 대상은 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 해외주식을 매도해 이익 또는 손실이 발생한 투자자다.

중요한 건 '매도일'이 아니라는 점이다. 해외주식 양도세는 거래일이 아닌 결제일(T+2) 기준으로 귀속 연도가 정해진다. 연말에 매도할 경우 결제일이 새해로 넘어가지 않도록 주의해야 한다.

예를 들어 2025년 12월 30일에 팔더라도 결제일이 2026년 1월로 넘어가면 2025년 귀속 소득이 아니다. 2026년 신고 때 다시 잡힌다.

구분	내용
귀속 연도	2025년 1월 1일 ~ 12월 31일 (결제일 기준)
신고 시작	2026년 5월 1일
법정 마감	2026년 5월 31일
실제 마감	2026년 6월 1일 (일요일이라 연장)
권장 완료일	2026년 5월 29일 (금)

국내주식과 뭐가 다른가요?

세금이 자동으로 빠져나가지 않는다. 이게 가장 큰 차이다.

국내주식처럼 자동 징수되지 않고, 투자자 본인이 직접 홈택스에 접속해 신고하고 납부해야 한다. 국내주식만 해온 사람이라면 이 구조 자체가 낯설 수밖에 없다.

해외주식 양도세 신고는 예정신고 없이 연 1회 확정신고로 이루어진다. 분기마다 내거나 수시로 신고하는 게 아니라, 1년 치 손익을 합산해 이듬해 5월에 한 번만 처리한다.

내가 신고 대상에 해당하는지, 이익이 250만 원을 넘는지 계산하는 방법은 다음 섹션 '나는 신고 대상인가요?'에서 확인할 수 있다.

나는 신고 대상인가요?

2025년 한 해 동안 해외주식 매도로 발생한 순이익이 250만 원을 초과하면 신고 대상이다.
단순 매도 수익이 아니라, 이익 종목과 손실 종목의 손익을 모두 합산한 최종 순이익 기준이다.
공제 범위가 연간 합산이라는 점은 결제일(T+2)과 과세 대상 상품 범위를 꼼꼼히 확인해야 하는 이유다.

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어떤 상품이 신고 대상인가요?

미국 주식만 해당한다고 생각하는 분들이 꽤 있다. 범위는 더 넓다.

과세 대상은 해외 주식, 해외 주식 예탁증서(DR, ADR 포함), 해외 상장 ETF 등이다. 뉴욕거래소(NYSE)나 나스닥(NASDAQ)에 상장된 개별 주식이면 포함되고, SPY·QQQ 같은 미국 거래소 상장 ETF도 동일하게 신고해야 한다.

뉴욕증권거래소(NYSE)나 나스닥(NASDAQ) 등 해외 거래소에 상장된 ETF는 매매차익에 양도소득세 22%가 부과된다. 연간 250만 원까지는 비과세이고 초과분에만 세금이 붙는 구조다.

반면, 국내 증권사 앱에서 사는 KODEX 미국S&P500 같은 국내 상장 해외주식형 ETF는 매매차익에 배당소득세 15.4%가 적용된다. 이쪽은 해외주식 양도세 신고 대상이 아니라 다른 세금 체계가 적용된다.

상품	과세 방식	신고 대상?
해외 거래소 상장 주식	양도소득세 22%	O
해외 거래소 상장 ETF (SPY, QQQ 등)	양도소득세 22%	O
ADR (해외주식 예탁증서)	양도소득세 22%	O
국내 상장 해외주식형 ETF (KODEX 등)	배당소득세 15.4%	X (별도 과세)

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250만 원, 어떻게 계산하나요?

핵심은 종목별이 아니라 연간 합산 기준이라는 점이다.

250만 원 공제는 종목별로 따로 적용되지 않는다. 모든 해외주식 거래 이익을 합산한 뒤 한 번만 공제한다.

예를 하나 들어보자. A 종목에서 400만 원을 벌고 B 종목에서 200만 원을 잃으면 합산 순이익은 200만 원이 된다.

이 경우 250만 원 이하라면 신고 의무는 없다. 다만 손실 이력을 남기기 위해 신고해두는 편이 유리할 수 있다.

두 종목 합산 순이익이 300만 원이면 공제 후 과세 대상 금액은 50만 원이다.
여기에 양도소득세 22%를 적용하면 세금은 11만 원이다.
세금 계산의 구체적 4단계 구조는 다음 섹션 '세금은 얼마나 나오나요?'에서 다룬다.

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팔았어도 결제일이 기준입니다

가장 헷갈리는 부분이다. 주문 버튼을 누른 날짜가 기준이 아니다.

해외주식 양도소득세는 판매일이 아니라 2영업일 뒤인 결제일(T+2) 기준으로 계산된다. 2025년 수익으로 포함되려면 결제일이 2025년 12월 31일 이전이어야 하고, 판매일은 2025년 12월 29일 이전에 완료되어야 한다.

예를 들어 2025년 12월 30일에 매도 주문을 넣으면 결제일은 2026년 1월 1일 이후가 된다. 이렇게 되면 2026년 거래로 간주되어 2026년 양도소득금액으로 계산된다.

연말에 손실 종목을 정리해 세금을 줄이려면 결제일 기준을 먼저 확인하라.

원화 환산에 쓰는 환율도 체결 시점이 아니라 결제 시점의 기준환율을 사용한다. 결제 이후에 정확한 금액이 확정되어 매매 시 예상금액과 차이가 생길 수 있다. 환율 변동이 클 때 예상 세액과 실제 세액이 달라지는 이유가 여기 있다.

세금은 얼마나 나오나요? 계산 구조 한눈에

해외주식 양도소득세는 구조가 단순하다. 연간 판매수익에서 250만 원을 뺀 뒤, 남은 금액에 22%를 곱하면 끝이다.

세율은 22%다. 국세가 20%고, 지방소득세가 2%다.

수식은 짧지만, 실제로 헷갈리는 포인트가 두 군데 있어서 단계별로 짚어본다.

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4단계 계산 구조

아래가 국세청 기준 계산 흐름이다. 환율은 결제 시점의 기준환율을 적용하므로, 연중 여러 번 사고팔았다면 거래마다 건별 환산이 필요하다.

단계	내용	핵심 메모
1단계	양도차익 계산	매도가 - 매수가 - 필요경비(수수료 등)
2단계	원화 환산	결제일 기준 환율 적용, 건별 계산
3단계	기본공제 차감	연간 합산 이익 - 250만 원 (1회만)
4단계	세율 적용	과세표준 × 22% (국세 20% + 지방소득세 2%)

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"250만 원 공제"에서 자주 틀리는 것

250만 원 공제는 종목별로 따로 주는 게 아니다. 모든 해외주식 거래 이익을 전부 합산한 뒤, 딱 한 번만 적용된다.

그리고 250만 원 공제는 매년 초기화된다. 해당 공제액은 한 해를 넘어가면 누적되지 않고 사라진다.

3년 보유했다고 750만 원이 공제되지 않는다는 뜻이다.

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실제 계산 예시

숫자로 확인하는 게 가장 빠르다.

예시 1 , 단일 종목, 순이익 600만 원

엔비디아로 900만 원 이익을 얻고 테슬라에서 300만 원 손실이 났다.

순이익은 600만 원이다.

여기서 250만 원을 공제하면 과세표준은 350만 원이다.

세율 22%를 적용하면 양도세는 77만 원이다.

예시 2 , 수수료까지 반영한 경우

취득가액 1,000만 원, 양도가액 1,500만 원이다.

필요경비는 5만 원이다.

차익은 495만 원이다.

여기서 250만 원 공제를 빼면 과세표준은 245만 원이다.

세율 22%를 적용하면 산출세액은 53만 9,000원이다.

수수료는 작아 보여도 공제 항목이다. 빼먹지 말자.

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손실도 이익과 합산된다

같은 해에 발생한 해외주식 양도차익과 양도차손은 서로 상계해 세금을 줄일 수 있다.

A 주식에서 1,000만 원 이익이 났다.

B 주식에서 500만 원 손실이 났다.

합산 양도차익은 500만 원이고, 이 금액에 대해서만 세금을 낸다.

단, 주식의 양도차손은 다음 연도로 이월해 공제되지 않는다. 올해 손실이 내년으로 넘어가지 않는다는 뜻이다. 손실 종목을 어느 해에 정리하느냐가 세금 크기를 바꾸는 이유가 여기 있다.

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계산 구조 자체는 단순하다. 문제는 신고하지 않으면 원래 세액에 가산세가 붙는다는 점이다.

신고 안 하면 어떻게 되나요?

해외주식 양도세 신고 기간을 넘기면 원래 내야 할 세액에 두 가지 가산세가 동시에 붙는다.

무신고 가산세 20%와 납부지연 가산세는 하루 0.022%다.

예를 들어 100만 원짜리 세금이라면, 미신고 순간 이미 20만 원이 추가된다.
그리고 날이 갈수록 계속 쌓인다.

가산세, 얼마나 불어나나?

세금을 실제보다 적게 신고한 경우에도 과소신고 가산세 10%가 별도로 붙는다.
아예 신고를 안 한 것과 살짝 줄여서 신고한 것, 둘 다 가산세 대상이다.

납부지연 가산세가 어떻게 쌓이는지 보면 이렇다.

상황	가산세 종류	비율
기한 내 신고 자체를 안 함	무신고 가산세	세액의 20% (1회성)
세금 납부를 기한 후에 함	납부지연 가산세	미납 세액 × 0.022% × 지연 일수
실제보다 적게 신고	과소신고 가산세	세액의 10% (1회성)

예를 들어, 세금이 100만 원인데 신고도 납부도 안 한 채 100일을 흘려보내면,
무신고 가산세 20만 원에 납부지연 가산세 2만 2,000원이 따로 붙는다.
두 가지가 함께 청구된다.

늦었더라도 자진 신고하면 달라진다

법정 신고기한이 지난 후 1개월 이내에 기한 후 신고를 하면 해당 가산세액의 50%를 감면받는다.
마감일이 6월 1일이라면 7월 1일 이전에 홈택스에서 기한 후 신고를 완료하면 무신고 가산세가 절반으로 줄어든다.

1개월을 넘기고 3개월 이내에 신고하면 30% 감면을 받는다.
3개월을 초과해 6개월 이내에 신고하면 감면률은 20%로 떨어진다.
늦더라도 먼저 신고하는 쪽이 유리하다.

세금보다 가산세가 더 부담스러워지는 사례가 적지 않다.
국세청이 먼저 적발하면 감면 자격이 사라진다.
자진 신고해야 감면을 적용받을 수 있다.

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지방소득세는 별도다. 해외주식 양도소득세의 신고기한은 5월 31일까지지만, 양도소득분 지방소득세의 신고기한은 8월 1일까지다.
국세(홈택스)만 신고하고 지방소득세(위택스)를 빠뜨리는 경우가 꽤 있다. 홈택스에서 국세 신고 후 지방세 연계신고까지 완료해야 신고가 끝나며, 지방세를 누락하면 별도 가산세가 부과될 수 있다.

신고 기한을 지켰다면 이제 실제로 홈택스 화면을 열고 입력하는 단계다.
다음 섹션에서 증권사 거래내역 다운로드부터 지방소득세 납부까지, 화면 순서대로 짚어준다.

홈택스 셀프 신고, 화면 단계별 입력 가이드

홈택스 셀프 신고는 5단계로 끝난다. 증권사에서 계산명세서를 받아 준비하고 홈택스에 접속해 순서대로 따라가면 된다. 모든 종목을 개별로 입력할 필요 없이 합계액 신고 방식으로 처리할 수 있어서, 처음 해보는 사람도 30분 안에 끝낼 수 있다.

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1단계: 증권사에서 계산명세서 받기

신고 전에 반드시 준비해야 할 자료가 하나 있다. 증권사 계산명세서다.

이용하는 증권사 HTS나 홈페이지의 해외주식 양도소득세 메뉴에서 조회·발급이 가능하다. PDF 또는 엑셀 파일로 저장해두고, 공동인증서(구 공인인증서)나 금융인증서 유효기간도 이 시점에 미리 확인하자.

명세서에서 확인할 숫자는 세 가지다.

• 양도가액 합계: 1년 동안 해외주식을 판 금액의 총합
• 취득가액 합계: 1년 동안 해외주식을 산 금액의 총합
• 필요경비 합계: 증권사 수수료 등 거래 비용 총합

양도가액을 달러에 현재 환율을 곱해 계산할 필요는 없다. 증권사 자료에 이미 원화로 계산된 금액이 나온다. 그 숫자를 그대로 쓰면 된다.

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2단계: 홈택스 확정신고 화면으로 이동

홈택스에 로그인한 뒤 신고/납부 → 세금신고 → 양도소득세 순서로 이동하면 신고 화면이 열린다.

양도소득세 신고 화면에서 해외주식은 확정신고를 선택한다. 국내외자산 구분과 양도자산 종류에서는 반드시 국외, 국외주식을 선택하고, 양도 연월은 2025년으로 설정한다.

양수인 정보를 묻는 화면이 나오지만, 해외 상장주식은 불특정 다수와 거래되므로 입력 없이 넘어가면 된다.

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3단계: 합계액 간편 신고로 숫자 입력

여기가 핵심이다.

국세청은 합계액 신고를 허용한다. 거래한 모든 종목을 다 적을 필요 없이, 대표 종목 1개만 입력하면 된다. 예를 들어 테슬라나 애플 중 거래가 가장 많았던 종목 하나를 쓰자.

1년 치 합산 신고라서 개별 취득일과 양도일을 정확히 적을 필요는 없다. 취득일은 2025년 1월 1일, 양도일은 2025년 12월 31일로 넣는 것을 권장한다. 단, 취득일자가 양도일자보다 앞서야 한다.

준비한 명세서의 합계 숫자를 보고 양도가액, 취득가액, 필요경비 세 칸을 채우면 하단 양도소득금액 칸에 순수익이 자동으로 계산된다.

다음 화면에서 기본공제 입력이 나온다. 여기를 빠뜨리는 사람이 많다.

양도소득기본공제 칸에 2,500,000원을 직접 입력해야 한다. 해외주식은 연간 250만 원까지 공제 혜택이 있다.

입력 항목	입력 방법
대표 종목명	보유 종목 중 1개 (예: 애플)
취득일 / 양도일	2025년 1월 1일 / 2025년 12월 31일 (임의 가능)
양도가액	증권사 명세서 합계 금액
취득가액	증권사 명세서 합계 금액
필요경비	수수료 합계 금액
양도소득기본공제	2,500,000원 (직접 입력 필수)

입력이 끝나면 신고서 제출 버튼을 누른다.

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4단계: 증빙서류 제출

합계액 간편 신고를 했으므로, 구체적인 거래 내역을 증명하기 위해 준비한 증권사 거래내역 파일을 반드시 제출해야 한다.

신고 완료 후 홈택스의 신고 부속·증빙서류 제출 메뉴로 이동해 방금 신고한 내역을 찾는다. 조회해서 첨부하기 버튼으로 파일을 올리면 된다.

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5단계: 국세 납부 → 지방소득세 납부

증빙서류까지 제출했으면 마지막은 납부다.

홈택스 신고/납부 → 세금 납부 → 국세 납부 → 납부할 세액 조회 납부 화면에서 조회하기를 누르면 납부할 금액이 나온다. 납부하기를 클릭하면 즉시 처리된다.

국세를 납부했다고 끝나지 않는다. 지방소득세(세율 2%)를 별도로 내야 한다.

지방소득세는 신고 완료 후 위택스(wetax.go.kr)에서 납부하면 된다. 홈택스에서 신고 내역 조회 후 신고 이동 버튼으로 위택스로 연결되는 경로를 활용할 수 있다.

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처음 해보는 사람이 가장 많이 실수하는 지점은 두 곳이다. 기본공제 2,500,000원을 입력하지 않는 것, 그리고 지방소득세를 까먹는 것이다. 이 두 가지만 챙겨도 세금이 달라진다.

증권사를 여러 개 쓰고 있다면 과정이 조금 복잡해진다. 계좌별 손익을 합산하는 방법과 증권사마다 취득가 계산 방식이 달라 세액이 달라지는 이유는 다음 섹션 '증권사 여러 개 쓰면 어떻게 합산하나요?'에서 다룬다.

증권사 여러 개 쓰면 어떻게 합산하나요?

여러 증권사를 쓰는 투자자는 계좌 하나하나가 따로 신고되지 않는다. 각 증권사에서 자료를 받아 본인이 직접 합산해 신고해야 한다. 국세청 시스템이 자동으로 묶어주지 않는다. 그리고 여기서 가장 많이 실수가 나온다.

합산 방법: 순서가 틀리면 세금이 틀린다

토스증권에서 테슬라를 팔고, 삼성증권에서 애플을 팔고, 한국투자증권에서 ETF를 팔았다면 각각 따로 보면 안 된다. 해당 연도 전체 해외주식 매매손익을 합산해야 한다.

확인 순서는 이렇다. 먼저 증권사별 해외주식 양도세 자료를 모두 다운로드한다. 각 증권사의 양도차익과 양도차손을 확인한 뒤, 모든 증권사의 손익을 합산한다.

한 증권사에서 손실, 다른 증권사에서 이익이 난 경우에는 손익통산 여부를 놓치면 안 된다. 예를 들어 A증권사에서 1,000만 원 이익, B증권사에서 400만 원 손실이 났다면 두 주식의 손익을 합산해 실제 양도차익 600만 원에 대해서만 세금을 내면 된다. 이걸 모르고 A증권사 대행신고만 맡기면 400만 원에 대한 세금을 더 낸다.

계산 방식이 다르다: 선입선출법 vs 이동평균법

합산보다 더 조용히 돈을 가져가는 함정이 있다. 증권사별로 선입선출법·이동평균법 등 양도차익 계산 방법이 달라 혼란을 겪는 투자자도 적지 않다.

두 방식을 한 줄로 정리하면 이렇다.

• 선입선출법: 먼저 산 주식을 먼저 판 것으로 보고 취득가를 계산한다. 주가가 지속적으로 상승하는 상황에서는 먼저 매수한 낮은 가격의 주식이 먼저 팔린 것으로 처리되므로, 양도차익이 크게 계산되어 세금 부담이 커질 수 있다.
• 이동평균법: 보유한 주식 전체의 평균 단가를 기준으로 계산한다. 주가가 오르는 구간에선 선입선출법보다 세금이 낮게 나온다.

선입선출법을 쓰는 증권사는 키움증권, 미래에셋증권, NH투자증권, KB증권, 카카오페이증권이다. 이동평균법을 쓰는 증권사는 토스증권, 삼성증권, 한국투자증권, 대신증권이다.

이 차이가 실제로 얼마나 나는지 구체적으로 보자. 한 투자자가 1월부터 5월까지 매달 첫날 엔비디아 주식을 100주씩 매수했다고 하자. 매수가격은 1월 143달러, 2월 209달러, 3월 227달러, 4월 280달러, 5월 289달러로 올랐고, 5월 24일 305달러에 300주를 매도했다.

계산 방식	매매손익	과세 대상액 (250만 원 공제 후)
선입선출법	약 4,667만 원	약 4,417만 원
이동평균법	약 3,098만 원	약 2,848만 원

이동평균법을 적용하면 약 350만 원의 세금을 아낄 수 있다. 같은 거래인데 어느 증권사를 쓰느냐에 따라 결과가 이만큼 달라진다.

증권사들이 한 가지 방식만 적용해 양도차익을 계산하다 보니, 어느 증권사 서비스를 이용하느냐에 따라 내야 할 세금 규모가 크게 달라진다. 이미 매도를 마쳤다면 본인이 선입선출법과 이동평균법 중 하나를 골라 주식 차익을 계산해 직접 국세청에 신고하는 방법도 있다. 소득세법 시행령 기준으로 해외주식은 원칙적으로 선입선출법이지만, 매매 또는 단기투자 목적으로 매입한 경우 증권사가 이동평균법으로 계속 적용해온 방식을 인정한다.

대행신고 서비스, 이것만 확인하세요

2025년 귀속분 기준으로 토스증권의 대행신고 서비스가 합산 가능한 증권사는 키움증권, 미래에셋증권, 삼성증권, 신한투자증권, 한국투자증권, KB증권, NH투자증권, 메리츠증권, 카카오페이증권, 토스증권, 총 10개사다. 이 목록에 없는 증권사 거래분은 별도로 합산해 직접 신고해야 한다.

대행신고를 쓸 때 반드시 확인할 점은 다음과 같다.

• 타 증권사에서도 대행신고를 중복 신청하면 세금이 잘못 계산될 수 있으므로, 한 곳의 증권사를 통해 통합 신고해야 한다.
• 주식 이관 후 매도한 경우에는 이관받은 증권사의 화면만 보지 말고, 최초 취득가 정보가 제대로 반영됐는지 확인해야 한다.
• 대행신고를 이용하더라도 모든 증권사의 손익이 제대로 합산됐는지 직접 확인해야 한다. 한 증권사 자료만 보고 판단하면 실제 양도차익을 잘못 계산할 수 있다.

해외주식 양도세에서 중요한 것은 "어느 증권사가 좋다"가 아니다. 내 전체 거래내역이 제대로 합산됐는가다. 신고서 한 장에 모든 증권사 손익이 빠짐없이 담겼는지, 신고 전에 한 번 더 확인하는 것이 기본이다.

합산을 제대로 마쳤다면 그다음은 세금을 줄이는 단계다. 손실 종목 활용, 분할납부 신청 등 합법적인 절세 방법은 다음 섹션 '세금 줄이는 합법적 방법 3가지'에서 다룬다.

세금 줄이는 합법적 방법 3가지

해외주식 양도세를 줄이는 방법은 크게 세 가지다.

• 손실 종목을 연내에 팔아 이익과 상쇄하기.
• 세액이 1,000만 원을 넘으면 2개월 분할납부 신청하기.
• 증권사 신고 대행 서비스를 쓸 때 주의사항 챙기기.

손실 종목을 연내에 파는 것은 타이밍이 생명이다. 결제일 기준 12월 말까지 마쳐야 그해 세금 절감에 쓸 수 있다.

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방법 1. 손실 종목을 연내에 팔아 이익과 상쇄한다

해외주식 양도소득은 1월 1일부터 12월 31일까지 실현한 이익과 손실을 합산한 금액이 기준이다.

양도차익이 250만 원을 훨씬 초과해 세금이 부담된다면, 12월 31일 이전에 평가손실 중인 종목을 매도해 손실을 현실화하면 과세 대상 금액을 줄일 수 있다.

예를 들자. A 종목으로 500만 원을 벌었다.

B 종목이 300만 원 손실이라면, B를 팔아 순이익은 200만 원으로 줄어든다.

실현 순이익을 250만 원 이내로 맞추면 세금은 0원이다.

주의할 점이 하나 있다. 양도차손은 다음 연도로 이월되지 않고, 오직 같은 연도에 발생한 양도차익과만 상계된다. 올해 손실을 내년 이익에 반영하는 것은 불가능하다. 12월이 지나면 그해 손실은 소멸한다.

타이밍도 정확히 봐야 한다. 매도는 '체결일'이 아니라 '결제일' 기준이다. 해외주식은 나라마다 결제일이 달라서, 투자하는 나라의 결제일을 확인해 반드시 12월 31일 이전에 결제가 완료되도록 해야 한다.

한 가지 더. 해외주식은 팔고 난 뒤 같은 종목을 바로 사도 손실을 인정하지 않는 규정이 없다. 워시세일(wash-sale) 규정은 미국 세법에서 나오는 개념인데, 우리 쪽 규정과 다르다. 헷갈리지 말자.

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방법 2. 세액 1,000만 원 초과 시 분할납부를 신청한다

납부할 세액이 1,000만 원을 초과하면 국가에서 분할납부를 허용한다.

법정 납부기한은 5월 31일이고, 그 이후 2개월 이내에 나눠 낼 수 있다. 이자나 가산세는 붙지 않는다.

분할납부는 세액 규모에 따라 실제 금액이 달라진다.

예컨대 양도세가 2,000만 원이면 최소 1,000만 원은 납부기한 내에 내야 한다.

남은 1,000만 원은 분할납부 대상이다. 보통 나머지는 7월 말까지 내는 구조다.

세액이 1,000만 원 이하라면 분할납부는 불가능하다. 이 기준은 엄격히 적용된다.

신청 방법은 어렵지 않다. 홈택스에서 '세금신고 → 양도소득세 → 확정신고서 작성'으로 들어간 뒤, '납부할 세액' 항목에 분할납부 금액을 입력하면 납부서 2장이 자동 생성된다.

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방법 3. 증권사 신고 대행 서비스, 편리하지만 주의할 것이 있다

직접 홈택스에 신고할 수도 있지만, 증권사의 신고 대행 서비스를 이용하면 편리하다. 대부분 증권사는 3~4월에 양도소득세 신고 대행 관련 공지를 보낸다. 앱에서 버튼 하나로 신청이 끝나는 구조라 초보자에게 유리하다.

핵심은 합산 범위다. 두 곳 이상의 증권사에서 수익이 났다면 타사 거래 내역을 주거래 증권사에 반드시 제출해야 한다. 이 절차를 빼먹으면 한 증권사 수익만 신고되고 다른 계좌 수익은 누락된다. 가산세가 붙고, 심하면 세무조사의 대상이 될 수 있다.

토스증권 기준으로 합산 가능한 증권사는 키움증권·미래에셋증권·삼성증권·신한투자증권·한국투자증권·KB증권·NH투자증권·메리츠증권·카카오페이증권·토스증권, 총 10개사다. 이 10개사 밖의 증권사를 썼다면 해당 증권사에 별도로 문의하거나 직접 신고해야 한다.

세 가지를 표로 요약하면 다음과 같다.

방법	핵심 조건	놓치면 생기는 문제
손실 종목 연내 매도	결제일 기준 12월 31일까지	손실 소멸, 이월 불가
분할납부 신청	세액 1,000만 원 초과 시만 가능	해당 없으면 분할불가
증권사 대행 서비스	타사 내역 직접 제출 필요	일부 계좌 신고 누락

세 방법 모두 12월과 신고 기간을 앞두고 미리 준비해야 효과가 있다. 연내 결제일 기준 마감일과 거래 내역 파일 보관 타이밍은 다음 섹션 '내년 신고를 위해 연말 전에 해야 할 것'에서 다룬다.

내년 신고를 위해 연말 전에 해야 할 것

해외주식 양도소득세는 결제일(T+2) 기준으로 귀속 연도가 결정된다. 예컨대 2026년 귀속으로 잡히려면 결제일이 2026년 12월 31일 이전이어야 한다. 판매일은 결제일보다 2영업일 앞선 날짜여야 한다. 연말에 12월 31일에 매도하면 결제일이 다음 해로 넘어가 세금 계획이 어긋난다.

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연말 매도 마감일, 역산하는 법

미국 주식 과세 기간은 1월 1일부터 12월 31일까지다. 귀속 연도는 체결일이 아니라 결제일로 결정된다.

2024년 5월 28일 결제 규정이 바뀌었다. 이전에는 T+3이었는데, 지금은 T+2다. 그래서 계산이 한결 단순해졌다. 매도하려는 날짜의 2영업일 뒤가 12월 31일 이하여야 그 해 귀속으로 잡힌다.

연도마다 12월 말 휴장일이 달라 정확한 마감일은 매년 다르다. 예컨대 2025년 귀속 기준에서는 결제일이 2025년 12월 31일 이전이어야 했다. 판매일은 2025년 12월 29일 이전에 완료되어야 했다. 연말 휴장일이 바뀌므로 정확한 결제일을 반드시 확인하라.

실전 기준으로 역산하면 이렇다.

단계	확인할 것
① 12월 말 미국 휴장일 확인	크리스마스(12월 25일) 전후 휴장 여부
② 결제일이 12월 31일 이전인 마지막 거래일 계산	그 날이 "실질 마감일"
③ 증권사 공지 확인	증권사마다 애프터마켓 처리 기준이 다름

현지 국가나 한국예탁결제원 사정으로 국내 결제일이 1~2일 지연될 수 있다. 그 때문에 매도 마감일 이전에 미리 매도하는 편이 안전하다. 마감일 당일 매도는 피하라.

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손실 이력은 왜 따로 기록해야 하나

손절 매도로 손실을 확정하는 절세 전략은 '세금 줄이는 합법적 방법 3가지' 섹션에서 다룬다. 여기서는 그다음 단계인 기록 보관 문제를 짚는다.

해외주식 양도소득세에서 놓치기 쉬운 부분은 필요경비 증빙자료 준비다. 매도가·취득가·환율·수수료 등이 정확히 기록되어야 올바른 과세표준 계산이 가능하다. 나중에 국세청 요청이나 세무조사가 와도 대비할 수 있다.

손실 종목을 팔아 손익을 상계한 뒤 곧바로 같은 종목을 되샀다면 새로운 취득가가 생긴다. 그 취득가를 기록하지 않으면 내년 신고 때 계산이 엉킨다. 특히 당일 매도 후 당일 매수하면 당일 매수가격이 기존 매입가격과 합산되어 이동평균가격으로 계산된다. 이 때문에 절세 상계 효과가 약해질 수 있다. 당일 매도 후 다음 영업일에 재매수하는 것을 권한다.

손실 이력에 꼭 포함할 항목은 아래와 같다.

• 종목명과 매도일(체결일), 결제일
• 매도가와 취득가(환율 포함)
• 손실 금액(원화 환산 기준)
• 재매수했을 경우 새 취득가와 매수일

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거래내역 파일, 언제 저장해야 하나

신고를 시작하기 전에 이용하는 증권사에서 해외주식 양도소득세 계산내역 자료를 받아야 한다. 일반적으로 증권사 HTS나 홈페이지의 해외주식 관련 '양도소득세' 메뉴에서 조회할 수 있다. 문제는 이 파일을 "신고 때 받으면 되지" 하고 미루는 것이다.

증권사 시스템에 저장된 과거 거래 데이터가 정책 변경이나 계좌 이동 과정에서 사라지는 경우가 있다. 이 파일은 국세청에 증빙서류로 제출해야 하므로 반드시 파일로 저장해두어야 한다. 증권사에서 연도별 매매내역을 PDF로 출력해 보관하라. 매입가와 매도가, 매도일, 매수일이 나와 있는 자료가 반드시 필요하다.

저장 타이밍은 연말 매도 마감일 직후, 늦어도 1월 첫째 주가 적기다. 이 시점에는 그 해 거래가 모두 결제 완료된 상태라 파일이 가장 깔끔하다.

증권사를 여러 곳 쓰고 있다면 각 증권사별로 따로 내려받아야 한다. 여러 증권사와 거래하고 있다면 전체 양도차익을 합산해야 한다. 계좌 하나를 빠뜨리면 합산 금액이 달라져 신고 오류가 생긴다.

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연말에 해야 할 세 가지를 정리하면:

• 매도 마감일 역산: 결제일(T+2) 기준으로 12월 31일 이전에 결제가 끝나는 마지막 거래일을 미리 확인. 증권사 공지 참고.
• 손실 이력 기록: 종목별 취득가·매도가·환율·재매수 여부를 엑셀에 메모. 나중에 취득가액 불일치가 생기면 세금이 늘어난다.
• 거래내역 파일 저장: 증권사마다 PDF 또는 엑셀로 내려받아 보관. 1월 첫째 주 안에 완료.

부록: 용어 사전

해외주식 양도세 신고 기간을 처음 접하는 투자자라면 생소한 단어에서 막히는 경우가 많다. 아래 다섯 가지 용어만 잡아두면 본문이 훨씬 수월하게 읽힌다.

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• 양도소득세: 주식 같은 자산을 팔아서 생긴 차익에 매기는 세금. 해외주식은 국내 주식과 달리 연간 순이익이 250만 원을 넘으면 직접 신고해야 한다. 증권사가 알아서 떼주는 구조가 아니다.

• 결제일 (T+2): 주식을 판 날(T)로부터 2영업일 뒤에 거래가 실제로 완료되는 날. 귀속 연도는 매도일이 아니라 이 결제일을 기준으로 판단한다. 12월 30일에 팔아도 결제일이 다음 해 1월로 넘어가면 내년 귀속분이 된다.

• 손익 통산: 이익이 난 종목과 손실이 난 종목의 차액을 합쳐서 과세 기준을 계산하는 방식. 예를 들어 A 종목에서 500만 원을 벌고 B 종목에서 300만 원을 잃었다면 과세 대상은 그 차액이 된다. 250만 원 기본공제를 적용하면 이 경우 세금은 0원이다.

• 선입선출법: 먼저 산 주식을 먼저 판 것으로 보고 취득가를 계산하는 방식. 오래전에 싸게 산 주식이 먼저 팔린 것으로 잡히기 때문에 주가가 많이 오른 상태에서 일부 매도하면 이익이 크게 잡힐 수 있다. 증권사마다 적용 방식이 다를 수 있으니 확인이 필요하다.

• 가산세: 신고나 납부 기한을 어겼을 때 원래 세금 위에 추가로 붙는 벌칙성 세금. 무신고 가산세는 납부세액의 20%, 납부가 늦어지면 하루에 0.022%씩 추가된다. 기한을 1개월 이상 넘기기 전에 자진 신고하면 일부 감면을 받을 수 있다.