해외주식 250만원 공제 완전 정복, 세금 계산부터 절세 전략까지 (2026)

해외주식 250만원 공제, 정확히 어떤 의미인가?

해외주식은 일반 투자자라도 연간 이익이 250만원을 넘으면 세금을 내야 한다. 연간 250만원까지는 기본공제, 이를 초과하는 금액에는 22%의 세율이 적용된다. "250만원 공제"란 첫 250만원이 비과세라는 뜻이 아니라 과세표준을 계산할 때 딱 한 번 빼주는 금액이다. 초과분이 생기는 순간 세금이 시작된다.

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계산식은 어떻게 되나?

구조는 단순하다. 매도가에서 매수가와 필요경비(수수료 등)를 뺀 양도차익을 원화로 환산한 뒤, 연간 합산 이익에서 250만원을 공제하고 남은 금액에 22%를 곱한다. 여기서 22%는 국세 20%와 지방소득세 2%를 합친 수치다.

공식으로 정리하면:

(양도가액 − 취득가액 − 필요경비 − 기본공제 250만원) × 22% = 납부세액

실제 숫자로 보면 이해가 쉽다.

예를 들어 미국 ETF 매도로 양도차익이 1,000만원이 발생했다고 하자.

여기서 기본공제 250만원을 빼면 과세표준은 750만원이다.

이 금액에 22%를 곱하면 세액이 나온다. 세액은 165만원이다.
세액은 양도세 150만원과 지방세 15만원으로 나뉜다.

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세율·계산 구조 한눈에 비교

항목	내용
기본공제	연간 250만원 (1인 기준, 1회)
세율	22% (국세 20% + 지방소득세 2%)
과세 기준	전 계좌·전 종목 합산
신고 방식	본인 직접 자진신고 (자동 공제 X)
신고 기한	다음 해 5월 1일~5월 31일

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"필요경비"도 빼준다

필요경비란 주식을 사고팔 때 든 거래 수수료를 말한다. 필요경비로 인정되면 세금 계산에서 빼준다. 금액 자체가 항상 크진 않지만, 종목을 자주 거래하면 수수료 합계가 수십만원을 넘을 때도 있다. 빠뜨리면 세금을 더 내는 셈이니 증권사에서 발급하는 거래 내역서를 반드시 챙겨라.

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국내주식과 결정적으로 다른 점

국내 증권사를 통해 해외주식을 거래하더라도 증권사가 양도소득세를 원천징수하지 않는다. 납세자가 직접 계산해서 신고하는 자기신고 방식이 원칙이다.

국내 주식은 대부분의 개인 투자자가 세금 걱정 없이 사고팔 수 있지만, 해외주식은 다르다. 국내주식처럼 자동으로 세금이 떼이지 않기 때문에 본인이 다음 해 5월에 직접 신고해야 한다. 아무도 알아서 해주지 않는다.

과세는 실현 손익을 기준으로 한다. 보유 중인 해외주식의 평가손익은 과세 대상이 아니며, 실제로 매도해 손익이 확정된 경우에만 양도소득세가 부과된다. 주가가 10배 올랐어도 팔기 전까지는 세금이 없다.

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250만원 공제는 구조는 단순하지만 함정이 하나 있다. 공제는 연간 합산 기준으로 계산된다.

종목별로 나누지 않고 모든 해외주식 거래 이익을 합산한 뒤, 250만원을 한 번만 적용한다.

예를 들어 A 종목에서 200만원, B 종목에서 200만원 이익이 났다고 하자.

이 경우 합산 이익은 400만원이고, 여기서 250만원만 공제된다.

내가 세금을 내야 하는지, 안 내도 되는지 판단법

해외주식은 일반 투자자라도 연간 이익이 250만 원을 넘으면 반드시 세금을 내야 한다.

250만 원 공제는 종목별로 적용되지 않는다. 모든 해외주식 거래 이익을 합산한 뒤 한 번만 적용된다.

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가장 흔한 오해: "종목마다 250만 원씩 공제되는 거 아닌가요?"

아니다. 이 오해가 세금 폭탄의 출발점이다.

사례로 보면 이해가 쉽다.

항목	금액
테슬라 이익	200만 원
엔비디아 이익	200만 원
합계	400만 원
기본공제	-250만 원
과세대상	150만 원

테슬라 200만 원, 엔비디아 200만 원을 따로따로 공제해 주지 않는다. 합쳐서 한 번만 250만 원을 빼는 구조다.

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계좌가 여러 개면 어떻게 되나?

증권사 계좌가 여러 개여도 마찬가지다. 전체 양도차익을 합산해야 한다.

항목	금액
키움	100만 원
미래에셋	100만 원
삼성증권	100만 원
합계	300만 원
기본공제	-250만 원
과세대상	50만 원

증권사별로 각각 250만 원 공제가 적용되는 게 아니다. 이름(납세자) 한 번에 한 번만 계산된다.

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그래서 세금을 내야 하는지 판단하려면

한 해 동안 번 해외주식 이익 합계가 250만 원을 넘으면 세금이 발생한다. 계좌 수, 종목 수는 관계없다.

판단 순서는 이렇다.

단계	확인 내용
1단계	올해 매도한 모든 해외주식·ETF의 이익과 손실을 종목별로 정리
2단계	이익 종목과 손실 종목을 더하고 빼서 순이익 계산
3단계	순이익에서 250만 원을 빼서 과세표준 결정
4단계	과세표준이 0을 넘으면 초과분의 22%를 신고·납부 (양도소득세 20% + 지방세 2%)

양도소득과세표준은 양도차익에서 양도소득기본공제(인당 250만 원)와 필요경비(매매수수료 등)를 차감해 계산한다. 세율은 지방소득세 포함 총 22%다.

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실제로 계산해 보면

같은 해에 A 종목에서 500만 원 이익, B 종목에서 200만 원 손실이 발생했다면 아래 표처럼 정리된다. 해외주식 간 손익통산이 가능하기 때문이다.

항목	금액
A 종목 이익	500만 원
B 종목 손실	-200만 원
순이익 (손익통산 후)	300만 원
기본공제	-250만 원
과세표준	50만 원
납부 세금 (22%)	11만 원

B 종목을 팔지 않고 묵혀뒀다면 과세표준은 500만 원에서 250만 원을 빼 250만 원이다.

세율 22%를 적용하면 납부 세금은 55만 원이다.

같은 포지션인데 44만 원 차이가 난다.

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딱 하나만 기억하자

공제 250만 원은 사람 기준이다. 종목 수도, 계좌 수도, 증권사 수도 상관없다. 내 이름으로 번 해외주식 이익을 전부 합산한 뒤 단 한 번 적용된다.

다음 섹션에서는 이 세금을 언제, 어떻게 신고해야 하는지 살펴본다. 특히 연말 마지막 매도 날짜가 생각보다 이르다는 사실이 중요하다.

세금은 언제, 어떻게 신고하나?

해외주식 양도소득세는 매년 1월 1일~12월 31일 거래분에 대해 이듬해 5월 1일~5월 31일 사이에 신고·납부한다. 단, 2025년 귀속분(2026년 5월 신고)은 5월 31일이 일요일이라 6월 1일(월)까지로 기한이 연장됐다. 증권사가 알아서 해주는 게 아니다. 증권사는 거래내역과 양도소득 명세서를 제공할 뿐, 신고는 본인이 홈택스에서 직접 해야 한다.

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신고는 어떻게 하나?

절차는 다섯 단계다. 복잡해 보일 수 있다. 실제로는 서류를 다운로드해 홈택스에 붙여넣는 수준이다.

1. 증권사 앱·HTS 접속 → "해외주식 양도소득 명세서" 다운로드
2. 홈택스(hometax.go.kr) 로그인 → 신고/납부 → 양도소득세 → 확정신고
3. "해외주식" 항목 선택 후 명세서 첨부 또는 종목별 직접 입력
4. 자동 계산된 세액 확인 → 가상계좌 또는 카드 납부
5. 신고서 출력·저장

HTS 검색창에 '해외주식 양도소득세'를 입력하면, 작년 실현 손익과 예상 세액을 자동으로 계산해 보여준다. 과세 대상인지 먼저 빠르게 확인할 수 있다.

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"12월 31일까지 팔면 되는 거 아닌가요?"

여기서 많은 투자자가 실수한다.

해외주식 양도소득세는 매도일이 아니라 결제일 기준으로 귀속 연도가 결정된다. 미국 주식은 매도 후 2영업일이 지나야 결제가 완료된다. 그래서 2025년 소득으로 잡히려면 결제일이 12월 31일 이전이어야 하고, 실제 매도는 12월 29일 이전에 끝내야 한다.

12월 31일에 팔면 결제일이 이듬해 1월로 넘어가 2026년 소득으로 잡힌다. 250만 원 공제를 한 해에 몰아서 쓰려던 계획이 날아가는 순간이다.

거기다 현지 국가나 한국예탁결제원 사정으로 결제가 1~2일 지연되는 경우도 있어, 증권사들은 마감일 이전에 미리 매도할 것을 권장한다. 실무적으로는 12월 26일~27일을 안전한 마지막 매도일로 보는 것이 맞다.

구분	내용
과세 기준일	결제일 (매도일 기준 아님)
미국 주식 결제 주기	매도일 +2영업일
연말 사실상 마지막 매도 가능일	통상 12월 26~29일 (연도별 상이)
신고 기한	다음 해 5월 1일~5월 31일
2025년 귀속분 마감	2026년 6월 1일(월)

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신고 안 하면 어떻게 되나? (간단 예고)

수익이 250만 원을 초과했는데 기한 내에 신고하지 않으면 원래 낼 세금에 가산세가 붙는다. 무신고 가산세는 산출세액의 20%, 과소신고 가산세는 10%이고, 납부 불성실 가산세는 하루 0.03%씩 추가된다.

가산세·미신고 리스크의 전체 구조는 8번 섹션에서 자세히 다룬다. 금액이 적더라도 안심하면 안 되는 이유가 따로 있다.

절세 전략 ①: 손익통산으로 세금 줄이기

손익통산이란 같은 과세기간(1월~12월) 안에서 발생한 해외주식 이익과 손실을 서로 합산해 과세 대상을 줄이는 방법이다. 손실 종목을 그해 안에 팔지 않으면 그 손실은 세금 계산에서 아예 없는 것과 같다. 전년도 손실은 올해 이익과 상쇄되지 않는다. 올해 발생한 손실만 올해 이익에서 빼준다. 타이밍이 핵심이다.

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손익통산이 실제로 얼마나 절세가 되나?

예를 들어 A 종목에서 2,000만 원 이익이 났다고 하자.

다른 종목 없이 그대로 신고하면 기본공제 250만 원을 제외한 과세표준에 대해 약 385만 원의 세금을 내야 한다.

같은 해에 B 종목을 팔아 2,000만 원 손실이 확정됐다면 상황이 달라진다. 두 종목의 손익을 통산하면 과세 대상 양도차익은 0원이 되고, 세금도 0원이 된다.

같은 포지션인데 팔았느냐 안 팔았느냐 하나로 세금이 385만 원이 갈린다.

아래는 손익통산 전후를 숫자로 정리한 표다.

구분	통산 전	통산 후
A 종목 이익	2,000만 원	2,000만 원
B 종목 손실	(미매도, 반영 안 됨)	-2,000만 원
합산 양도차익	2,000만 원	0원
기본공제	-250만 원	적용 불필요
과세표준	1,750만 원	0원
세금 (22%)	385만 원	0원

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손실이 이익보다 작을 때도 효과가 있다

1년 동안 A 종목에서 1,000만 원 수익을 냈다고 하자.

같은 해 B 종목에서 800만 원 손실이 발생하면 최종 순손익은 200만 원이다.

기본공제 250만 원보다 적으니 세금은 0원이다.

손실이 이익을 전부 덮지 않아도 된다. 과세표준을 기본공제(250만 원) 이하로만 낮추면 세금은 사라진다.

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주의할 점 두 가지

• 연말이 지나면 그해 손실은 세금 절감에 전혀 활용할 수 없고 그대로 소멸된다. 12월 31일 결제 기준으로 마감되기 때문에 매도 타이밍을 연말 며칠 전까지 당겨야 한다. (결제일 기준 주의사항은 3섹션 참고)

• 대주주 요건에 해당하는 국내 비상장·장외거래 주식도 해외주식과 손익통산이 가능하다. 단, 청산된 해외 상장 ETF는 해외주식과 상계 대상이 아니다. 흔히 미국 ETF(SPY, QQQ 등)로 손실을 낸 경우 해외주식과 합산해 통산할 수 있지만, 상장폐지된 ETF는 해당이 안 된다.

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매도 후 바로 재매수해도 되나?

가능하다. 손실을 현실화한 뒤 동일 종목을 곧바로 재매수해 기존 포지션을 유지하는 방법이 있다. 목적은 분명하다. 손실을 세금 계산에 반영하면서 보유 포지션은 그대로 가져가는 것.

단, 재매수 후에는 취득가액이 낮아진 가격으로 새로 찍힌다. 나중에 그 종목을 팔 때 더 많은 이익이 잡힐 수 있다. 올해 절세한 세금을 내년으로 이연(미루는) 효과가 생긴다고 보면 된다.

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손익통산은 세금을 0원으로 만들 수 있는 가장 직접적인 방법이다. 하지만 250만 원 공제가 이미 활용된 상태에서 수익이 훨씬 크게 남아 있다면? 다음 섹션에서는 공제를 두 번 받을 수 있는 분할 매도 전략을 숫자로 비교한다.

절세 전략 ②: 분할 매도로 공제 두 번 챙기기

기본공제 250만 원은 매 과세연도마다 따로 적용된다.

2025년에 250만 원을 공제받고, 2026년에 또 250만 원을 공제받는 구조다.

그 말은 팔 시점을 연말과 연초로 나누면 공제를 두 번 쓸 수 있다는 뜻이다.

연말에 일부만 팔고 나머지는 새해에 팔면, 기본공제 250만 원을 2번 적용받을 수 있다.

총 500만 원 공제다.
세율 22%로 계산하면 최대 110만 원을 아낄 수 있다.

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구조가 왜 작동하는가?

해외주식 양도소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지를 한 단위로 과세한다.

연도가 바뀌면 카운터가 초기화된다.
250만 원 공제도 함께 리셋된다.

예를 들어 엔비디아(NVIDIA) 주식에서 수익 1,000만 원이 났고, 두 해에 걸쳐 500만 원씩 나눠 팔 수 있다고 가정하자.

구분	한 해에 전부 매도	연말·연초 분할 매도
양도차익	1,000만 원	각 500만 원 × 2년
기본공제	250만 원 (1회)	250만 원 × 2회 = 500만 원
과세표준	750만 원	각 250만 원 × 2년
세액 (22%)	165만 원	110만 원
절세 효과		55만 원 절약

같은 종목, 같은 수익인데 매도 타이밍 하나로 55만 원이 갈린다.

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연말 마지막 매도일, 생각보다 일찍 끝난다

가장 흔한 실수가 바로 여기서 나온다. 12월 31일에 팔면 그해 수익으로 잡힌다고 생각하지만, 실제로는 그렇지 않다.

해외주식 양도소득세는 판매일이 아니라 결제일 기준으로 계산된다. 2025년 수익으로 포함되려면 결제일이 2025년 12월 31일 이전이어야 하고, 미국 주식 기준으로 판매일은 12월 29일 이전에 완료되어야 한다.

결제일은 나라마다 다르다. 미국은 T+2일이다. 중국은 T+1일이다. 홍콩과 일본은 각각 T+2일이다.

실제로 토스증권 기준으로 2025년도 양도소득세 부과 대상 판매수익이 확정되는 마지막 매매는 한국시간 기준 2025년 12월 30일이었다. 그 시각은 오전 9시 50분까지였다.

2024년의 경우 최종 매도일은 12월 27일(금)이었다. 결제일은 12월 31일이었다.

연말과 연초 중 어느 해에 수익을 배분할지 계획했다면, 12월 중순부터 역산해서 날짜를 잡아야 한다. 연도별 마지막 거래일은 증권사 공지사항에서 매년 12월 초에 안내된다.

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분할 매도, 이렇게 쓴다

실전에서 이 전략이 유효한 두 가지 상황이 있다.

• 수익이 500만 원을 넘길 때
  연말에 250만 원 공제를 꽉 채울 만큼만 팔고, 나머지는 1월 첫 거래일 이후에 판다. 공제를 두 번 온전히 쓴다.

• 장기 보유 종목을 단계적으로 정리할 때
  한 번에 팔면 공제를 한 번밖에 못 쓰는데, 해를 나눠 팔면 매년 250만 원씩 공제가 붙는다.

반대로 이 전략이 맞지 않는 경우도 있다. 주가 추세가 분명히 꺾였는데 세금 아끼겠다고 연초까지 버티다 손실이 커지면, 55만 원 절세보다 훨씬 큰 손해가 생긴다. 투자 판단이 먼저, 세금 계산은 그다음이다.

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한 가지 더. 손절 매도 후 동일 종목을 재매수하면 매수단가가 바뀌어 다음 해 세 부담이 늘 수 있으니 주의가 필요하다. 연말에 팔았다가 바로 다시 사는 경우, 취득가액이 높아지는 구조라 나중에 손해가 될 수 있다. 이 부분은 다음 섹션에서 다루는 가족 증여 전략과도 맞닿아 있다.

절세 전략 ③ , 가족 증여 활용법, 1년을 못 채우면 세금이 그대로 돌아온다

2025년 1월 1일부터 해외주식에도 이월과세(양도소득세 이월과세, 소득세법 제97조의2)가 적용된다. 증여 후 1년 내에 매도하면 받은 사람의 취득가액이 아니라 준 사람의 원래 취득가액을 기준으로 양도세가 계산된다. 한 마디로 1년을 못 채우면 증여를 하지 않은 것과 세금이 똑같이 나온다.

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증여 절세가 왜 효과적인가?

구조는 단순하다. 주식을 가족에게 증여하면 받는 사람의 취득가액이 증여 시점의 시가로 리셋된다.

예를 들어 1억 원에 취득한 주식의 현재 시가가 6억 원인 경우.

직접 매도하면 5억 원의 양도차익에 양도세가 붙는다. 배우자에게 증여한 뒤 매도하면 배우자의 취득가액이 6억 원으로 인정돼 양도차익이 거의 발생하지 않는다.

증여세는 10년간 배우자 6억 원까지 비과세된다.

성년 자녀는 5,000만 원, 미성년 자녀는 2,000만 원까지 비과세다. 배우자 증여의 경우 6억 원 한도 안에서 증여세 없이 취득가액을 올릴 수 있다.

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2025년부터 바뀐 것: 1년을 채워야 효과가 생긴다

2025년 1월 1일부터 부동산에 한정됐던 이월과세 대상에 상장 및 비상장 주식이 포함된다. 해외주식도 예외가 없다.

주식은 양도일 기준으로 1년 이내에 증여받은 경우에만 이월과세가 적용된다. 반대로 말하면 증여일로부터 1년이 지난 뒤에 팔면 이월과세 대상에서 빠져나온다.

1년 후 매도할 경우에는 증여 시점의 주가를 취득가액으로 산정해 양도세를 낸다.

숫자로 보면 차이가 얼마나 큰지 바로 보인다.

구분	취득가액 기준	양도차익	세금 (22%)
1억 원 투자 → 5억 원으로 오른 주식 직접 매도	원래 취득가 1억 원	4억 원	약 8,745만 원
배우자 증여 후 1년 내 매도 (이월과세 적용)	원래 취득가 1억 원	4억 원	약 8,745만 원
배우자 증여 후 1년 경과 후 매도	증여 시점 시가 5억 원	0원*	0원

*증여 후 주가가 그대로라고 가정. 기본공제 250만 원 및 수수료 제외.

4억 원의 수익을 올린 투자자라면 납부해야 할 양도소득세가 8,745만 원이다.

계산식은 수익금 3억 9,750만 원에 세율 22%를 적용한 결과다.

1년 차이가 세금 부담 전체를 가르는 구조다.

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함정 ①: 양도대금을 다시 원래 사람에게 돌려주면 안 된다

증여받은 배우자가 주식을 팔고 그 돈을 증여자에게 되돌려주거나 증여자 명의 부동산을 취득하는 데 쓰면 '증여' 거래 자체가 부인된다. 이 경우 원래 취득가액을 기준으로 양도소득세가 계산되며 가산세까지 추징된다.

증여는 실질이어야 한다. 매도 대금이 배우자 또는 자녀의 계좌에 실제로 귀속돼야 절세가 유지된다.

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함정 ②: 부모가 자녀 증여세를 대신 내면 추가 증여로 잡힌다

부모가 자녀의 증여세를 대신 내주는 행위는 추가 증여로 간주된다. 자녀 소득 안에서 세금을 납부하거나, 세액만큼의 현금을 따로 증여하는 방식이 안전하다.

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증여세 신고는 언제까지?

증여세는 증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내에 신고해야 한다.

해외주식은 증여일 전후 2개월간의 종가 평균으로 평가한다. 그래서 실질적으로는 증여 후 2개월이 지난 시점부터 신고가 가능하다.

증여세 신고와 1년 보유 카운트는 같은 출발점을 본다. 증여일만 정확히 기록해 두면 된다.

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이 전략이 실제로 유효한 조건 체크

• 배우자 또는 직계존비속(부모, 자녀)에게 증여할 것. 형제자매는 해당 없음
• 증여일로부터 1년이 지난 뒤에 매도할 것
• 매도 대금이 증여받은 사람에게 실질적으로 귀속될 것
• 배우자: 10년 누계 6억 원 한도 내에서 비과세로 진행할 것
• 성년 자녀: 5,000만 원 한도 내에서 비과세로 진행할 것
• 증여세 신고를 증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 내에 마칠 것

수익이 수천만 원대라면 이 전략 하나만으로도 세금을 사실상 0원으로 낮출 수 있다. 단, 1년이라는 조건을 하루라도 어기면 절세 효과가 전부 사라진다.

증권사마다 세금이 다르게 나오는 이유

같은 종목을 같은 시기에 팔았는데, 증권사 신고 대행 서비스로 확인한 세금이 다르다면 착오가 아니다. 증권사들이 선입선출법과 이동평균법 중 하나만 적용해 양도차익을 계산하다 보니, 어느 증권사 서비스를 이용하느냐에 따라 내야 할 세금 규모가 확 달라지곤 한다. 같은 엔비디아 주식이라도 계산 방식에 따라 세금이 345만 원 넘게 차이 나는 사례가 실제로 있다. 이 차이가 어디서 오는지부터 알아야 절세 전략을 짤 수 있다.

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선입선출법 vs. 이동평균법, 뭐가 다른가?

두 방식의 핵심 차이는 딱 하나다. 내가 판 주식이 '언제 산 주식'으로 처리되느냐다.

선입선출법은 먼저 매수한 주식을 먼저 매도한 것으로 간주해 양도차익을 계산한다. 가장 오래전에 취득한 주식의 취득가액을 기준으로 세금을 산정하는 방식이다. 이동평균법은 주식을 매수할 때마다 해당 주식의 평균 취득단가를 새로 계산하고, 이 평균 취득단가를 기준으로 매도 시 양도차익을 산정한다.

주가가 꾸준히 오른 종목이라면 이 차이가 커진다. 오래전 싸게 산 주식이 먼저 팔렸다고 처리되면 취득가액이 낮아 양도차익이 커진다. 반대로 이동평균법은 이후에 비싸게 산 물량까지 평균에 섞이니 취득가액이 올라 차익이 줄어든다.

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수치로 보면 얼마나 차이 나나?

말로만 하면 감이 잘 오지 않는다. 한국경제 기사(2024년 5월)에 소개된 실제 사례를 보자.

엔비디아를 매달 첫날 100주씩 매수했다.

1월과 2월 매수 가격은 143달러, 209달러였다.

3월과 4월 매수 가격은 227달러, 280달러였다.

5월에는 289달러에 샀다.

매도는 5월 24일에 있었다. 매도 수량은 300주였다. 매도 가격은 305달러였다.

계산 방식	매매 손익	과세 금액 (250만 원 공제 후)
선입선출법	약 4,667만 원	972만 원
이동평균법	약 3,098만 원	627만 원

이동평균법은 전체 매수 물량의 평단가를 적용해 손익이 3,098만 원에 그친다.

250만 원 공제를 적용하면 과세 금액이 달라진다. 선입선출법일 때 과세액은 972만 원이고, 이동평균법일 때는 627만 원이다.

결과적으로 이동평균법을 적용하면 약 350만 원의 세금을 아낄 수 있다.

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내 증권사는 어떤 방식을 쓰나?

선입선출법을 채택한 증권사는 키움증권, 미래에셋증권, NH투자증권, KB증권, 카카오페이증권 등이다. 이동평균법을 채택한 증권사는 토스증권, 삼성증권, 한국투자증권, 대신증권 등이다.

미래에셋은 기본값이 선입선출이지만 고객이 직접 설정을 바꿀 수 있다. 설정을 안 하면 자동으로 선입선출이 적용된다.

주가가 꾸준히 오른 종목을 여러 번에 나눠 산 투자자라면 이동평균법이 유리한 경우가 많다. 엔비디아처럼 빠르게 상승한 종목의 양도소득세를 계산할 때는 당장은 선입선출법이 불리하다.

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두 방식 모두 세법상 합법이다

선입선출법이 원칙이다, 소득세법 시행령 제162조가 그렇다.

하지만 소득세법 제39조 제5항에 따르면 증권사가 기업회계 기준을 적용해 이동평균법을 쓴 경우에는 이동평균법으로 양도차익을 계산할 수 있다.

국세청도 이 점을 공식 예규(서면-2022-국제세원-0764)로 인정했다.

주의할 점이 하나 있다. 한 번 선택한 취득가액 계산 방법은 해당 과세기간 종료일까지는 변경할 수 없는 것이 일반적이다. 다음 과세기간부터 다른 방법으로 변경 신고할 수 있다. 연도 중간에 마음대로 왔다 갔다 할 수는 없다.

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여러 증권사를 쓰는 투자자라면 더 복잡하다

증권사를 여러 곳 쓰면 각 증권사 거래 내용을 합쳐서 직접 신고해야 한다. 증권사마다 계산 방식이 다르면 A 증권사는 이동평균법으로, B 증권사는 선입선출법으로 산출된 수치를 각각 그대로 합산해 신고하면 된다. 계산 방식을 섞어쓸 때는 각 증권사별로 어떤 방식으로 계산됐는지 명확히 구분해 합산 신고해야 오류를 줄일 수 있다.

한 증권사에서 다른 증권사로 주식을 이체한 뒤 팔았다면 규정이 달라진다. 타 금융기관 계좌로 주식을 옮긴 후 양도한 경우에는 최초로 주식을 취득한 때의 취득가액으로 양도차익을 산정해야 한다. 계좌를 옮겼다고 취득가액이 리셋되지는 않는다. 이럴 때는 이전 증권사의 매수 내역까지 확보해 두어야 신고 오류를 피할 수 있다.

신고 안 하면 어떻게 되나? 가산세·미신고 리스크

신고 기한을 넘기면 내야 할 세금이 자동으로 늘어난다. 무신고 가산세는 산출 세액의 20%, 과소신고(실제보다 적게 신고)는 산출 세액의 10%가 추가로 붙는다.

미납세액에는 하루 0.022%의 납부 지연 가산세가 쌓인다. 두 가산세는 각각 독립적으로 계산돼 동시에 부과된다.

가산세가 얼마나 되는지, 숫자로 보면

말로 들으면 감이 잘 잡히지 않는다. 구체적 사례를 보자.

상황	본래 납부 세액	무신고 가산세(20%)	납부지연 가산세(연 8.03%기준, 1년)	총 추가 부담
양도차익 1,000만 원, 정상 신고	165만 원	-	-	165만 원
동일 조건, 1년 미신고	165만 원	33만 원	약 13.2만 원	약 211만 원
동일 조건, 2년 미신고	165만 원	33만 원	약 26.5만 원	약 224만 원

5월 31일을 넘기면 무신고 가산세(20%)와 납부 불성실 가산세(연 8.03%)가 부과된다.

세금 165만 원을 아끼려는 사람은 조심해야 한다. 기한을 놓치고 1년이 지나면 46만 원이 더 부과된다.

"250만 원 이하면 신고 안 해도 되는 거 아닌가?"

신고 대상은 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 주식을 매도해 이익 또는 손실이 발생한 모든 투자자다. 납부할 세금이 없더라도 신고 의무는 있다.

차익이 250만 원 이하라 세금이 0원이어도, 신고 자체는 해야 한다.

손실이 난 해라면 손익통산 이력 관리를 위해 0원 신고를 권장한다. 나중에 이익이 크게 난 해에 손실 이력을 소명하려면 신고 기록이 있어야 하기 때문이다.

국세청은 어떻게 아는가

국내주식처럼 세금이 자동으로 징수되지 않는다.

투자자 본인이 다음 해 5월 한 달 동안 홈택스에 접속해 신고·납부해야 한다. 자동 징수가 아니어서 모르면 그냥 넘어가기 쉽다.

증권사는 거래 내역을 국세청에 제출한다. 여러 증권사를 이용하면 계좌별 매수·매도가 분산돼, 연간 차익을 합산해 신고해야 한다.

자료가 정리되어 있지 않으면 누락 위험이 커진다. 세무조사에 걸리면 가산세와 함께 소급 추징이 발생한다.

늦었더라도 지금 신고하면 가산세를 줄일 수 있다

기한을 넘겼다고 포기할 필요는 없다. 기한 후 1개월 이내 자진 신고를 하면 무신고 가산세를 부분 감면받을 수 있다.

국세기본법 기준, 기한 후 신고 시 가산세 감면은 다음과 같다.

• 기한 경과 후 1개월 이내 자진 신고: 무신고 가산세 50% 감면
• 기한 경과 후 1개월 초과~6개월 이내: 무신고 가산세 20% 감면
• 6개월 초과: 감면 없이 전액 부과

해외주식 양도소득세도 마찬가지다. 무신고 가산세 20%와 납부지연 가산세가 함께 붙는다. 하루라도 빨리 신고하는 것이 낫다. 납부 지연 가산세는 날짜가 쌓일수록 계속 늘어난다.

한 줄 요약

늦게 신고할수록 손해가 커진다. 기한 내 신고가 가장 싸다. 놓쳤다면 1개월 안에 자진 신고하는 것이 다음으로 유리하다.

부록: 용어 사전해외주식 양도소득세 신고에서 헷다른 용어는 딱 5개다. 이 5개만 잡으면 본문 전체가 다시 읽힌다.

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• 양도차익: 주식을 판 금액에서 산 금액과 수수료를 뺀 순수 이익. 계산식은 '매도가 - 매수가 - 필요경비'다. 주가가 올라도 팔기 전에는 세금이 없다. 보유 중인 주식의 평가손익은 과세 대상에 포함되지 않고, 실제로 매도해 손익이 확정된 경우에만 세금이 붙는다.

• 손익통산: 같은 해 안에서 이익이 난 종목과 손실이 난 종목을 합산해 세금을 계산하는 것.
  A주식에서 1,000만 원 수익, B주식에서 800만 원 손실이 났다면
  결과적으로 200만 원만 양도차익으로 본다.
  이 경우 기본공제 250만 원보다 적으므로 세금은 0원이다.
  단, 해외주식 손실과 국내 상장주식 이익은 합산할 수 없다.

• 과세표준: 세금을 곱하는 기준 금액. 양도차익에서 손익통산을 하고 기본공제 250만 원을 뺀 뒤 남은 숫자가 과세표준이다.
  과세표준 = 양도소득금액(양도차액) - 양도소득기본공제 - 필요경비(매매수수료 등).
  여기에 세율 22%를 곱한다.

• 필요경비: 주식을 사고팔 때 실제로 든 비용. 양도차익은 매도금액에서 취득금액과 필요경비를 차감해 계산한다. 해외거래 수수료와 SEC fee 등 해외 거래와 직접 관련된 비용이 필요경비로 인정된다. 수수료를 빠짐없이 챙기면 과세표준이 그만큼 낮아진다.

• 기본공제: 해외주식 양도소득에 대해 연간 250만 원이 자동으로 공제된다.
  이 공제는 해외주식뿐 아니라 국내·해외 비상장주식 등 기타자산의 양도소득을 합산한 금액을 기준으로 한 번만 적용된다. 종목별로 각각 250만 원씩 받는 게 아니다.