401(k)·IRA 사망 시 처리와 NUA 절세 포인트

사망한 뒤 401(k)와 IRA 계좌의 처리는 수혜자와 계좌 종류에 따라 달라집니다. 생존 배우자는 더 많은 선택권을 갖습니다. 배우자는 계좌를 자신의 IRA로 롤오버하거나 상속 계좌로 취급하는 등 선택을 할 수 있습니다. 어떤 선택을 하느냐에 따라 인출 시점과 세금 처리 방식이 달라집니다.

비배우자 수혜자는 일반적으로 계좌 자산을 상속 IRA로 옮겨야 합니다. 많은 비배우자 수혜자는 이전 후 대체로 10년 이내에 잔액을 모두 인출해야 합니다. 일부 예외 규정은 별도로 적용됩니다.

401(k)에 회사 주식이 포함된 경우 NUA(미실현 평가이익) 규정이 절세 기회를 제공합니다. 수혜자가 일시 인출을 선택하면 주식의 원가 부분은 일반소득세로 과세되고, 주식을 매도할 때 평가지분은 양도소득세로 과세됩니다. 이 구조는 특정 상황에서 세금 부담을 낮출 수 있습니다.

계획마다 세부 규정이 다릅니다. 플랜 문서를 확인해 수혜자 지정과 인출 규정을 먼저 확인해야 합니다. NUA 적용 가능성이나 일시 인출 여부는 플랜 관리자에게 문의해야 합니다.

세무와 상속 절차가 관여하므로 세무사나 상속 전문 변호사와 상담하는 것을 권장합니다. 상담을 통해 인출 시점과 세금 처리, 신고 의무를 구체적으로 확인해야 합니다. 관련된 모든 결정은 플랜 규정과 수혜자 신분을 기준으로 판단됩니다.