2026년 ISA 비과세 한도 200만·400만원, 9.9% 분리과세와 서민형 소득 기준 총정리

ISA 비과세 한도를 헷갈리면 세금을 두 배 넘게 낼 수 있다. 일반형은 200만 원, 서민형과 농어민형은 400만 원까지 세금이 안 붙는다. 이 차이 하나로 같은 수익을 내도 낼 세금이 크게 갈린다.

문제는 숫자 뒤에 숨어 있다. 비과세 한도가 매년 새로 생기는 건지, 3년 통틀어 한 번 적용되는 건지부터 헷갈리는 사람이 많다. 서민형 400만 원을 받으려면 종합소득금액 3,800만 원 이하 같은 소득 조건도 맞춰야 한다. 2026년 현재 적용되는 법령 기준으로 실제 세금 차이까지 따라가 보자.

2026년 ISA 비과세 한도, 왜 법엔 9%인데 실제로는 9.9%인가

비과세 한도를 넘는 순이익에는 세금이 붙는다. 실제로 빠져나가는 세율은 9.9%다.

이 9.9%는 소득세율 9%에 지방소득세 10%를 더한 값이다.

법 조문에는 9%로만 적혀 있어서 은행 안내의 9.9%와 다르게 보이는 것뿐이다.

ISA는 계좌 안에서 난 이익과 손실을 다 합친 순이익으로 세금을 계산한다는 점이 보통 계좌와 다르다. 연간 납입한도는 2,000만 원, 총 1억 원까지 넣을 수 있고 의무가입기간은 3년이다.

구분	일반형	서민형	농어민형
비과세 한도	200만 원	400만 원	400만 원
초과 순이익 세율	9.9%	9.9%	9.9%
연간 기본 납입한도	2,000만 원	2,000만 원	2,000만 원
총 납입한도	1억 원	1억 원	1억 원
의무가입기간	3년	3년	3년

2024년에 나왔던 확대안을 지금 기준으로 착각하면 안 된다. 그 안은 연 납입한도를 4,000만 원, 총 한도를 2억 원으로 늘리는 내용이었다.

비과세 한도도 일반형 500만 원, 서민형 1,000만 원까지 올리는 방안이 함께 있었다.

그건 아직 시행되지 않은 논의안이다. 현재 기준은 국가법령정보센터의 조세특례제한법 제91조의18에서 확인할 수 있다. 세법은 바뀔 수 있으니 계좌를 만들거나 만기 처리하기 전에 최신 조문을 한 번 더 봐야 한다.

비과세 200만 원은 매년 쌓이는 돈이 아니다

ISA는 계좌 안 과세 대상 손익을 다 더한 순이익 중 일부를 비과세한다. 일반형은 순이익 200만 원까지, 서민형과 농어민형은 400만 원까지다.

여기서 흔한 오해가 하나 있다. 이 한도를 매년 새로 채워지는 금액으로 아는 것이다. 사실은 정반대다.

가입기간 전체에 적용되는 누적 한도다. 매년 200만 원씩 쌓이는 게 아니라 3년치 순이익 전체를 통틀어 딱 200만 원만 비과세된다.

서민형 400만 원, 종합소득금액 3,800만 원이 기준선이다

서민형 비과세 한도는 400만 원으로 일반형의 두 배다. 그런데 아무나 받는 게 아니다.

조세특례제한법 제91조의18을 보면 소득 조건이 따로 있다.

근로소득만 있다면 직전 과세기간 총급여액이 5,000만 원 이하여야 한다.

근로소득 말고 다른 종합소득도 있다면 종합소득금액 3,800만 원 이하와 총급여 5,000만 원 이하 두 조건을 동시에 맞춰야 한다.

가입 유형	핵심 소득 기준	비과세 한도
일반형	서민형과 농어민형 요건을 충족하지 않는 가입자	200만 원
서민형	총급여 5,000만 원 이하 등 법정 소득 요건 충족	400만 원
농어민형	종합소득금액 3,800만 원 이하인 법정 농어민	400만 원

올해 월급이 줄었다고 바로 서민형이 되는 건 아니다. 가입할 때 금융회사가 국세청 자료로 기준 과세기간의 소득을 확인한다. 신청 전에 본인 소득이 기준 안에 드는지부터 따져봐야 한다.

순이익 500만 원이면 세금이 얼마나 차이 날까

숫자로 확인해보자. 손익통산 후 순이익이 500만 원 났다고 가정한다.

계좌 유형	비과세 금액	9.9% 과세 대상	예상 세금
일반형 ISA	200만 원	300만 원	29만 7,000원
서민형 ISA	400만 원	100만 원	9만 9,000원
일반 계좌 (15.4% 과세 가정)	0원	500만 원	77만 원

표를 보면 차이가 바로 드러난다. 단순 비교로 일반형 ISA는 일반 계좌보다 세금이 47만 3,000원 적고, 서민형은 67만 1,000원 적다.

그런데 일반 계좌 수익이 전부 15.4%로 과세되는 건 아니다. 국내 상장주식 장내 매매차익처럼 따로 과세 규칙이 붙는 자산도 있다. 내 투자 자산에 실제로 어떤 세금이 붙는지부터 확인하는 게 먼저다.

손익통산이 절세 효과를 진짜로 키운다

ISA의 진짜 무기는 여기 있다. 계좌 안 여러 상품의 이익과 손실을 다 합쳐서 세금을 계산한다.

예금과 ETF에서 600만 원을 벌고 다른 펀드에서 200만 원을 잃었다고 해보자. 손익을 통산하면 과세 기준 순이익은 400만 원으로 줄어든다.

가입 유형	통산 후 순이익	비과세 적용	과세 대상	예상 세금
일반형	400만 원	200만 원	200만 원	19만 8,000원
서민형	400만 원	400만 원	0원	0원

일반형은 비과세 한도가 낮아 남은 몫에 세금이 붙지만, 서민형은 순이익 전체가 한도 안에 들어가 세금이 아예 없다.

물론 모든 손실이 무조건 통산되는 건 아니다. ISA에 담을 수 있는 상품과 세법상 손익 계산 방식에 따라 달라진다. 계좌 밖에서 난 손실을 ISA 이익과 합칠 수도 없다.

ISA 개념 자체가 헷갈린다면 ISA 뜻과 계좌 구조를 먼저 읽는 게 순서다.

납입한도 2,000만 원, 안 쓰면 다음 해로 넘어간다

연간 기본 납입한도는 2,000만 원이다. 다 안 채웠다면 남은 한도는 다음 해로 이월된다. 총 납입한도는 1억 원이다.

첫해에 500만 원만 넣었다면 남은 1,500만 원이 둘째 해 한도에 더해진다.

그러면 둘째 해에는 기본 한도와 이월분을 합쳐 최대 3,500만 원까지 넣을 수 있다. 첫해에 아예 안 넣었다면 둘째 해 최대 납입액은 4,000만 원까지 늘어난다.

경과 시점	이전 납입액	해당 시점까지 가능한 누적 한도	추가 납입 가능액
가입 첫해	0원	2,000만 원	2,000만 원
둘째 해, 첫해 미납	0원	4,000만 원	4,000만 원
둘째 해, 첫해 500만 원 납입	500만 원	4,000만 원	3,500만 원
다섯째 해 이후	납입액에 따라 다름	최대 1억 원	총한도에서 기존 납입액 차감

인출한 돈을 다시 채울 수 있는지는 납입원금과 누적 납입액 계산 방식에 따라 달라진다. 잔액이 줄었다고 그만큼 한도가 자동으로 복원된다고 생각하면 안 된다.

그런데 이 돈을 3년 안에 급하게 빼야 한다면 어떻게 될까. 의무가입기간과 중도인출 규칙부터 봐야 한다.

의무가입기간 3년, 다 채우기 전에 빼면 어떻게 되나

ISA의 의무가입기간은 3년이다. 3년을 채우기 전에 계좌를 해지하면 원칙적으로 세제 혜택을 돌려내야 할 수 있다. 사망이나 해외이주처럼 법에서 정한 불가피한 사유는 예외다.

납입한 원금 범위 안에서는 중도인출이 가능하다. 그러나 누적 납입원금을 넘는 금액을 3년 전에 빼면 중도해지로 취급될 수 있다. 수익만 먼저 꺼내 쓰려는 경우 세제상 불이익이 생길 수 있으므로 금융회사에 원금과 수익의 구분을 확인해야 한다.

생활비나 주택자금처럼 3년 안에 쓸 가능성이 높은 돈을 전부 ISA에 넣는 것은 적절하지 않다. 비상자금은 별도로 두고 장기 투자할 수 있는 돈만 납입하는 편이 안전하다.

한 사람당 ISA는 하나만 만들 수 있다

ISA는 한 사람당 한 계좌만 가입할 수 있다. 은행 신탁형 ISA와 증권사 중개형 ISA를 동시에 하나씩 보유할 수 없다. 기존 계좌가 있다면 새 계좌를 추가하는 대신 금융회사 이전 절차를 검토해야 한다.

중개형 ISA는 투자자가 직접 국내 주식과 ETF 등을 매매할 수 있다는 점이 특징이다. 편입 가능 상품과 수수료는 금융회사마다 다르다. 중개형 ISA 장단점에서는 직접 운용할 때 생기는 장점과 제약을 따로 정리했다.

ISA 만기자금, 연금계좌로 옮기면 세액공제가 또 붙는다

ISA 만기자금을 일정 기간 안에 연금저축이나 IRP로 옮기면 전환금액의 일부에 대해 추가 세액공제를 받을 수 있다. 이는 ISA의 비과세 한도와 별개의 혜택이다.

ISA에서 운용하는 동안의 세금 절감과 만기 뒤 연금계좌 전환 혜택을 함께 설계하면 장기 투자에 유리하다. 반면 가까운 시기에 돈을 써야 한다면 연금계좌의 인출 제약까지 고려해야 한다. 연금저축과 IRP 세액공제 한도에서 전환 한도와 연금계좌 규칙을 이어서 확인할 수 있다.

검색에 아직 남아 있는 2024년 확대안, 지금 법이랑 다르다

앞서 정리한 2024년 확대안 얘기가 여전히 검색 결과 상단에 남아 있다. 그 안과 지금 시행 중인 법을 헷갈리면 안 된다. 2026년 현재 기준은 위에서 정리한 대로다.

가입 전 확인할 다섯 가지

• 일반형과 서민형 중 어느 기준이 적용되는지 확인한다.
• 계좌에서 운용할 상품의 실제 과세 방식을 확인한다.
• 3년 안에 사용할 자금은 따로 남긴다.
• 미사용 납입한도와 누적 납입액을 금융회사 앱에서 수시로 확인한다.
• 만기 시 연금계좌 전환 여부를 미리 결정해 둔다.

결론

2026년 ISA 비과세 한도는 일반형 200만 원, 서민형과 농어민형 400만 원이다.

한도를 넘는 순이익에는 9.9%가 적용된다.

연간 기본 납입한도는 2,000만 원이고 미사용분은 이월되며 총 납입한도는 1억 원이다.

ISA의 절세 효과는 단순히 비과세 숫자에서 끝나지 않는다. 계좌 안 이익과 손실을 합산하고 초과 순이익에 낮은 세율을 적용하는 구조가 핵심이다. 자신의 소득 유형과 투자 자산, 3년간 자금 계획을 함께 놓고 판단해야 한다.