연금저축 계좌 IRP 차이, ISA까지 3종 비교와 세액공제 900만원 전략

연금저축 계좌 IRP 차이, 표 하나로 정리

연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)의 가장 큰 차이는 납입한도와 꺼내는 방식이다. 소득세법 기준 연금저축은 연 600만 원까지 세액공제를 받을 수 있고, IRP를 합치면 한도가 900만 원으로 늘어난다. 이 글을 끝까지 읽으면 두 계좌를 어디에 얼마씩 채워야 세금 혜택을 극대화하는지, 내 상황에 맞는 우선순위가 정리된다.

두 계좌의 세액공제율은 같다.

총급여 기준으로 구분한다. 기준선은 5,500만 원이다. 이 기준 아래면 세액공제율은 16.5%(지방소득세 포함)이고, 초과하면 13.2%다. 차이는 한도와 자유도에 있다.

구분	연금저축	IRP
가입 대상	만 18세 이상 누구나	만 18세 이상 누구나
세액공제 납입한도	연 600만 원	연 900만 원(연금저축 합산)
세액공제율	총급여 5,500만 원 이하 16.5%, 초과 13.2%	동일
연간 총 납입한도	1,800만 원(IRD 합산)	1,800만 원(연금저축 합산)
중도인출	가능(세액공제분 16.5% 과세)	법정 사유 외 불가, 사실상 전액 해지
위험자산 투자한도	제한 없음	적립금의 70% 이하
국내 상장주식 직접투자	가능	불가
계좌관리수수료	없음	사업자·채널별 상이(비대면 0원 보편화)

표에서 핵심이 드러난다. 세액공제 한도를 늘려주는 건 IRP다. 투자 자유도를 주는 건 연금저축이다.

IRP는 위험자산(주식형 펀드·ETF 등) 투자를 적립금의 70%까지만 할 수 있다. 나머지 30% 이상은 예금·채권 같은 안전자산으로 운용해야 한다. 국내 상장주식을 직접 살 수도 없다. 반면 연금저축은 투자 비중 제한이 없고 개별 종목도 담을 수 있다.

중간에 돈을 쓸 일이 생기면 차이가 더 선명하다. 연금저축은 언제든 찾을 수 있다. 다만 세액공제받은 납입금과 그 수익에는 기타소득세 16.5%(지방소득세 포함)가 붙는다. 세액공제를 받지 않은 원금은 세금 없이 인출된다. 인출 순서도 원금이 먼저다.

IRP는 법정 사유가 아니면 중도인출 자체가 불가능하다. 빼려면 계좌를 통째로 해지해야 하고, 이때 세액공제분과 수익에 16.5%가 붙는다. 이연됐던 퇴직소득세도 감면 없이 그대로 나온다.

"IRP 수수료가 0원인 계좌가 있다"는 얘기는 비대면(다이렉트) 채널 이야기다. 주요 증권사 비대면 IRP는 수수료 면제가 보편화됐지만, 은행 창구에서 가입하면 적립금의 일정 비율이 매년 깎인다. 금융감독원 통합연금포털에서 사업자별 수수료를 비교공시하고 있으니 가입 전 확인해야 한다.

여기까지가 연금저축과 IRP의 뼈대다. 그런데 세 계좌를 다 쓸 수 있다면 얘기가 달라진다. ISA까지 끼면 세액공제 한도가 또 바뀐다.

ISA IRP 차이, 여기에 연금저축까지 넣으면 3파전

세 계좌의 가장 큰 차이는 세액공제를 받는 시점과 돈을 뺄 수 있는지 여부다. 연금저축과 IRP는 지금 납입하면 올해 세금을 깎아주고, ISA는 계좌 만기에 투자 수익에 대한 세금을 면제해 준다. 납입 한도도 다르지만, 연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있다는 게 핵심이다.

연금저축과 IRP 차이를 단 한 줄로 요약하면 이렇다. 연금저축은 가입이 자유롭고 중도 인출도 되지만, IRP는 퇴직금이 들어오는 계좌라 법정 사유 없이는 돈을 뺄 수 없다. 여기에 투자 수익 비과세 혜택을 주는 ISA까지 얹으면 세금 절약 효과가 겹친다.

다만 세 계좌의 목적이 서로 달라 하나로 통합해 쓸 수는 없다. 각 계좌가 어떤 역할을 맡고 있는지 정리했다.

• 연금저축: 누구나 가입 가능. 매년 낸 돈의 13.2~16.5%를 연말정산 때 돌려받는다. 중도 인출도 조건만 맞으면 가능하다.
• IRP(개인형 퇴직연금): 직장을 옮길 때 퇴직금이 들어오는 계좌. 본인 추가 납입도 되지만 법정 사유 없이는 중도로 꺼낼 수 없어 사실상 55세까지 묶여 있다.
• ISA(개인종합자산관리계좌): 주식·펀드·예금을 한 계좌에서 굴린다. 세액공제는 없지만 일정 기간 유지하면 투자 수익세를 전액 면제해 준다.

세액공제 혜택을 기준으로 보면 연금저축과 IRP가 한 팀이고, ISA는 다른 팀이다. 연금저축에 연 600만 원을 낼 때 세액공제를 받고, 거기에 IRP를 추가로 300만 원 더 낼 때도 공제를 받는다.

두 계좌를 합쳐 900만 원 한도를 채우는 구조다.

구분	연금저축	IRP	ISA
가입 대상	누구나	누구나 (퇴직금 수령자 포함)	근로소득자·사업자 (소득 요건)
세액공제	납입액의 13.2~16.5%	납입액의 13.2~16.5%	없음 (투자수익 비과세)
납입 한도	연 600만 원 (세액공제 대상)	연 300만 원 (추가납입분, 연금저축과 합산 900만 원)	연 2,000만 원 (현행 기준)
중도 인출	가능	법정 사유 불가시 해지해야 인출	가능 (비과세 요건 미충족 시 과세)
투자 제한	제한 없음	위험자산 70% 이내, 국내 상장주식 직접투자 불가	제한 없음

소득세법 기준으로 연금저축과 IRP의 세액공제율은 동일하다.

총급여 5,500만 원 이하면 세액공제율은 16.5%다.

초과하면 13.2%를 돌려받는다.

연금저축·IRP 선택에서 보는 핵심은 세율보다 유연성이다. 돈이 급할 때 꺼낼 수 있느냐, 투자를 자유롭게 할 수 있느냐가 갈린다. 연금저축은 펀드와 예금을 바꾸기 쉽고 중도 인출도 가능하다. IRP는 위험자산 비중이 70%로 제한돼 있고, 중도 인출은 사실상 불가능하다. ISA는 투자 제한이 없지만 세액공제가 없다.

세금을 깎아받는 게 당장 목적이라면 연금저축부터 채우고 그다음 IRP 추가 납입분을 채우는 것이 일반적이다. ISA는 세액공제가 없으니 투자 수익이 클 것으로 예상될 때 추가로 여는 방식이 맞다.

다만 세액공제 900만 원 한도를 채웠다고 끝나는 건 아니다.

실제로 돌려받는 환급액은 소득구간에 따라 30만 원 가까이 차이 난다.

600만 원만 낼 때와 900만 원을 꽉 채웠을 때 환급액이 어떻게 달라지는지 다음 섹션에서 계산해 본다.

세액공제 한도 900만 원, 실제 환급액은 얼마인가

연금저축 계좌와 IRP 차이를 이해한 뒤 가장 궁금한 건 "그래서 돈이 얼마나 돌아오느냐"다. 연금저축에 연 600만 원을 납입하면 세액공제 한도 내에서 환급을 받고, IRP를 추가로 납입해 총 900만 원을 채우면 환급액이 더 커진다(소득세법 기준). 정확한 환급액은 본인 연봉, 즉 소득구간에 따라 결정된다.

900만 원 한도의 구조: 600만 원 + 300만 원

연금저축 단독으로 세액공제를 받을 수 있는 납입한도는 연 600만 원이다.

IRP(개인형퇴직연금)는 퇴직금을 받을 때 가입하는 개인 연금 계좌다. 여기에 IRP 납입분을 합치면 한도가 900만 원으로 늘어난다.

600만 원을 넘는 300만 원 구간은 IRP 납입분으로만 채울 수 있다.

이게 2026년 현재 적용되는 최대 세액공제 납입 한도다(2023년 상향 이후 변경 없음).

한도를 꽉 채우면 환급액이 달라진다. 구체 수치는 아래 표에서 확인할 수 있다.

소득구간별 환급액: 16.5% vs 13.2%

국세청 고시 기준, 총급여 5,500만 원 이하이면 기본 세액공제율이 15%다.

종합소득금액 기준으로는 4,500만 원 이하가 같은 구간에 해당한다.

총급여가 그 범위를 초과하면 기본율이 12%다.

여기에 지방소득세를 더하면 각각 16.5%, 13.2%가 된다. 지방세까지 포함한 금액이 실제 통장에 들어오는 환급액이다.

900만 원을 납입했을 때의 환급액을 비교하면 이렇다.

구분	세액공제율 (지방세 포함)	900만 원 납입 시 환급액
총급여 5,500만 원 이하	16.5%	148만 5,000원
총급여 5,500만 원 초과	13.2%	118만 8,000원

같은 900만 원을 넣어도 연봉에 따라 환급액이 약 30만 원가량 차이가 난다.

월급 300만 원 직장인이 900만 원 납입하면

총급여 5,500만 원 이하 직장인 사례를 보자.

연금저축 600만 원과 IRP 300만 원을 각각 넣는 구조다.

세액공제율 16.5%를 적용하면 연말정산에서 148만 5,000원을 돌려받는다.

반대로 총급여 6,500만 원 직장인 사례에서는 기본 세액공제율이 13.2%다.

900만 원을 납입하면 환급액은 118만 8,000원이다.

연봉이 높아질수록 환급 효율은 떨어진다. 그래도 납입액의 대략 13%를 돌려받는 구조다.

쉽게 말해 매월 75만 원을 연금계좌에 넣으면, 연말에 약 12만 4천 원을 월급처럼 돌려받는 셈이다.

한도를 다 안 채우면 손해일까

900만 원을 다 채우지 않아도, 납입한 금액에 비례해 환급된다.

예를 들어 연금저축에 300만 원만 넣는다고 하자.

이 경우 세율 16.5%가 적용돼 환급액은 49만 5,000원이다.

한도를 전부 쓰면 환급을 최대화할 뿐, 일부만 납입해도 비율대로 환급은 확실히 돌아온다.

문제는 900만 원을 전부 어디에, 어떤 비율로 나눠 넣을 것인지다. 연금저축을 먼저 채워야 할까, IRP부터 채워야 할까. 순서가 달라지면 중도인출 유연성에서 차이가 난다. 납입 우선순위는 다음 섹션에서 정리한다.

세 계좌 중 어디부터 채워야 손해가 없나

세 계좌의 납입 우선순위는 단순하다.

먼저 연금저축부터 600만 원을 채운다.

그다음 IRP에 300만 원을 넣어 합계 900만 원 한도를 채운다.

ISA는 세액공제 혜택이 없으므로 1순위가 아니다. 소득세법 기준으로 연금저축과 IRP에 납입한 금액은 16.5% 또는 13.2%를 돌려받는다. ISA는 계좌 내 수익에 대한 비과세 혜택만 있고, 납입액 자체에 대한 세금 환급은 없다.

돈을 낸 해에 바로 세금을 깎아주느냐, 아니냐. 이 차이가 순서를 가른다.

연금저축과 IRP는 납입액의 일부를 그해 연말정산에서 돌려받는다. 당장 현금으로 돌아온다. 반면 ISA는 계좌를 열어 운용한 뒤 수익이 발생할 때 그 수익에 붙을 세금을 면제해준다. 세금이 깎이는 시점이 다르다.

세액공제가 당장 필요한 직장인이라면 연금저축과 IRP부터 채우는 것이 합리적이다. 월급에서 소득세를 꽤 떼이는 사람이라면, 납입액의 13~16%가 돌아오는 이점이 크다.

• 1순위: 연금저축 600만 원, 가입 제한이 없고 비교적 중도인출이 유연하다. 세액공제 한도의 기본 뼈대다.
• 2순위: IRP 300만 원, 연금저축과 합하면 900만 원 한도에 해당한다. 단, IRP는 법정 사유 없이는 중도인출이 거의 불가능하다는 제약이 있다.
• 3순위: ISA, 납입에 대한 세액공제가 없다. 연금계좌 두 개를 먼저 채운 뒤 여유가 있을 때 시작한다. 다만 ISA 만기 시 연금계좌로 옮기면 추가 세액공제 300만 원 한도를 만들 수 있는 루트가 있다. 이 부분은 다음 섹션에서 다룬다.

여기서 중요한 디테일이 하나 있다. IRP는 돈이 들어가면 꺼내기 어렵다.

연금저축은 부득이한 사유(3개월 이상 요양 등)가 있으면 저율로 중도인출이 가능하다. 세액공제를 받지 않은 원금은 언제든 과세 없이 인출할 수 있다.

반면 IRP는 법정 사유 외에는 중도인출 자체가 안 된다. 사실상 계좌를 통째로 해지해야 한다. 해지하면 세액공제분과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 붙고, 퇴직금으로 들어온 이연퇴직소득원금은 감면 없이 퇴직소득세가 그대로 적용된다.

그러니 IRP에 300만 원을 넣기 전에 스스로 물어봐야 한다.

"이 돈을 55세까지 못 만질 수 있어도 괜찮은가."

괜찮다면 900만 원 한도를 채운다. 이 경우 최대 환급액은 148만 5,000원이다. 여기서 총급여 5,500만 원 이하 기준이라는 조건이 붙는다.

찝찝하면 연금저축 600만 원까지만 채우고 IRP는 보류하는 편이 낫다.

ISA를 3순위로 미뤘다고 해서 ISA가 나쁘다는 뜻은 아니다. ISA는 연 2,000만 원까지 낼 수 있고, 운용수익이 비과세라는 고유한 장점이 있다. 다만 납입 자체에 대한 세액공제가 없으니, 한정된 여윳돈을 어디에 먼저 넣을지 고를 때는 연금계좌가 우선이다.

정리하면 이렇다.

세금 환급을 받을 수 있는 한도부터 순서대로 채운다. 연금저축 600만 원, IRP 300만 원. 합계 900만 원 한도다. 그다음 여유가 남으면 ISA를 연다.

그런데 ISA 계좌를 먼저 운용하고 만기가 되면, 그 돈을 연금계좌로 옮기는 방식으로 세액공제 한도를 300만 원 더 늘릴 수 있다. 많은 사람이 놓치는 구멍이다.

ISA 만기자금을 IRP로 옮기면 생기는 추가공제 300만 원

ISA(개인종합자산관리계좌)가 만기되면, 만기일로부터 60일 이내에 연금계좌(연금저축 또는 IRP(개인형 퇴직연금))로 자금을 옮기면 전환 금액의 10%를 세액공제로 돌려받는다.

최대 300만 원까지 공제되고, 이 혜택은 기존 연 900만 원 한도와 별도다(소득세법 기준).

연금저축과 IRP의 차이를 알고, 세액공제 한도를 이미 꽉 채운 투자자도 추가 혜택을 받을 수 있다는 점이 핵심이다.

쉽게 말해, ISA에서 투자한 돈을 연금계좌로 옮기면 정부가 그 금액을 연금으로 묶어둘 것이라고 보고 전환액의 10%를 세금에서 돌려준다.
이 비율은 소득 구간과 관계없이 동일하게 10%가 적용된다(국세청 안내 기준).

전환 금액에 따라 공제액이 어떻게 바뀌는지 정리했다.

ISA 만기자금 전환액	추가 세액공제액 (전환액의 10%)
1,000만 원	100만 원
2,000만 원	200만 원
3,000만 원	300만 원 (최대)

3,000만 원을 옮기면 공제액이 300만 원으로 딱 맞춰진다. 그 이상을 옮겨도 300만 원이 한도다.

많은 투자자가 흔히 묻는다. 연간 납입한도 1,800만 원을 이미 다 썼는데, ISA 자금을 옮겨도 되느냐고.

된다. ISA 만기자금 전환분은 연금계좌 연간 총 납입한도 1,800만 원과 별도로 납입할 수 있다.

본인 한도를 이미 꽉 채웠어도 전환은 가능하다. 다만 전환분 중 세액공제 대상은 최대 300만 원(전환액 3,000만 원 상당)까지다. 그 범위를 넘은 금액은 계좌에 넣을 수는 있지만 추가 공제는 없다.

• 60일 안에 옮겨야 한다. 만기일 다음 날부터 60일 이내에 연금계좌로 전환을 완료해야 한다. 하루라도 넘기면 추가공제가 사라진다.
• 연금저축, IRP 둘 다 가능하다. 어느 쪽으로 옮기든 10% 공제는 같다. 다만 IRP는 중도인출 제약이 훨씬 빡빡하니(법정 사유 없이는 인출 불가), 평소 유연하게 돈을 꺼내고 싶다면 연금저축으로 옮기는 편이 낫다.
• ISA 비과세 혜택과 연금계좌 혜택이 겹친다. ISA에서 이미 비과세로 굴린 수익을 연금계좌로 넘기면, 별도의 세액공제를 한 번 더 받는 구조다. 제도 설계상 장기 노후 자금으로 묶어두는 사람에게 혜택을 쌓아준다.

한 가지 더 주의할 점이 있다. ISA 만기 시 비과세 혜택을 받으려면 가입 기간(3년 또는 5년)을 채워야 한다.

만기 전에 중도 해지하면 비과세가 깨진다. 그 상태에서 연금계좌로 옮겨도 추가공제 300만 원의 의미는 크게 줄어든다.

ISA 만기일을 달력에 찍어두고, 그날로부터 60일 안에 전환 절차를 밟는 것이 정석이다.

여기까지가 '돈을 넣을 때'의 세금 이야기다. 반대로 급하게 돈을 빼야 할 때는 어떻게 될까. 계좌별로 세금 부과 방식이 다르다.

급하게 돈 빼야 할 때, 계좌별 세금은 이렇게 다르다

연금저축과 IRP는 중도에 돈을 빼면 세액공제받은 납입금과 운용수익에 대해 기타소득세 16.5%가 붙는다. 질병이나 사고 같은 피치 못할 사유가 있으면 연금소득세 3.3~5.5%가 적용돼 세금 부담이 크게 줄어든다(소득세법 기준).

연금저축과 IRP의 가장 큰 차이는 중도인출 방식이다. 연금저축은 필요한 만큼만 부분 인출이 가능해 남은 금액을 계좌에 그대로 두고 연금 수령 연령까지 굴릴 수 있다. 반면 IRP는 법정 사유가 아니면 부분 인출이 불가능해, 대부분의 경우 계좌를 전액 해지해야 돈을 꺼낼 수 있다.

기타소득세 16.5%가 뭔데, 왜 아픈가

중도인출이나 해지를 하면 국세청이 그동안 돌려준 세금을 다시 거둬간다. 세액공제받은 납입금에 운용수익을 더한 금액의 16.5%를 떼어가는 구조다. 지방소득세까지 포함된 세율이다.

다만 납입원금 전체에 세금이 붙는 것은 아니다. 세액공제를 받지 않은 원금은 세금 없이 찾을 수 있다. 인출 순서상 비과세 원금이 먼저 나오므로, 급하게 일부만 빼는 상황이라면 공제받지 않은 원금 범위 내에서 인출하면 세금을 피할 수 있다.

부득이한 사유 인출, 세금이 3분의 1로 줄어드는 조건

질병·부상·천재지변처럼 어쩔 수 없는 상황이 생기면 저율과세 혜택을 받는다. 기타소득세 16.5% 대신 연금소득세 3.3~5.5%가 적용된다(국세청 안내 기준). 결과적으로 세금 부담이 줄어든다.

문제는 요건이 제도마다 다르다는 점이다. 연금저축은 3개월 이상 요양이 필요하면 저율과세를 받을 수 있다. IRP는 6개월 이상 요양하면서 의료비가 연간 임금총액의 12.5%를 넘어야 한다. 근거 법률이 달라 기간과 요건이 다르니 신청 전에 세부 조건을 반드시 확인해야 한다.

연금저축 vs IRP, 돈을 빼는 방식 자체가 다르다

연금저축은 필요한 만큼만 빼는 부분 중도인출이 가능하다. 남은 잔액은 계좌에 그대로 두고 연금으로 받을 수 있다.

IRP는 다르다. 법정 사유가 없으면 부분 인출이 불가능하고, 대부분 전액 해지해야 인출이 가능한 구조다. 해지하면 세액공제분과 운용수익에 대해 기타소득세 16.5%가 붙는다. 퇴직금으로 들어왔던 이연퇴직소득 원금에는 감면 없이 퇴직소득세가 그대로 부과된다.

무주택자가 주택을 사거나 전세보증금을 마련하기 위해 IRP에서 돈을 빼도 저율과세 대상이 아니다. 이 경우 기타소득세 16.5%가 적용되니 세금 측면에서는 일반 해지와 차이가 없다.

구분	연금저축	IRP
부분 중도인출	가능	법정 사유 외 불가 (사실상 전액 해지)
일반 중도해지 세율	기타소득세 16.5%	기타소득세 16.5% + 이연퇴직소득 퇴직소득세
부득이한 사유 인출 시	연금소득세 3.3~5.5%	연금소득세 3.3~5.5%
요양 기간 요건	3개월 이상	6개월 이상 + 의료비 12.5% 초과
비과세 원금 인출	먼저 인출 가능	먼저 인출 가능

돈이 급하다고 무작정 계좌를 깨면, 돌려받은 세금을 다시 내면서 16.5%를 더 떼인다. 먼저 부득이한 사유에 해당하는지 따져보고, 안 된다면 비과세 원금부터 인출하는 순서로 가야 손해를 줄일 수 있다. 그 다음으로는 계좌를 해지하지 않고 연금으로 받았을 때 세금이 얼마나 줄어드는지도 비교해 보자.

연금으로 받을 때 세금은 얼마나 줄어드나

연금계좌에서 매월 연금으로 찾을 때 내는 세금은 나이에 따라 달라진다(지방소득세 포함, 소득세법 기준). 시작 세율은 5.5%이고, 최고 연령에서는 3.3%까지 내려간다.

한 번에 중도로 빼면 16.5%가 적용된다. 연금으로 받으면 같은 돈도 낮은 세율을 적용받을 수 있다.

IRP에 들어 있는 퇴직금에는 연금수령연차에 따른 별도의 세금 감면 규정이 있다. 그래서 연금저축과 IRP는 수령 단계에서 다른 결과가 나온다.

나이별 연금소득세, 5.5%에서 3.3%로

연금저축과 IRP 모두 세액공제를 받은 납입금과 그로 인한 수익을 연금으로 찾을 때 연금소득세가 붙는다. 확정기간형(정해진 기간 동안만 연금을 받는 방식) 기준으로 나이가 들수록 세율이 낮아진다.

수령 연령	연금소득세율 (지방소득세 포함)
70세 미만	5.5%
70세 이상 ~ 80세 미만	4.4%
80세 이상	3.3%

국세청 안내 기준이다.

70세 생일이 지나면 4.4%가 적용된다.

80세가 넘으면 3.3%가 적용된다.

2026년 1월 1일 이후 수령분부터는 종신수령 계약에 한해 나이와 상관없이 3.3%가 일괄 적용된다.

종전에는 4.4%가 적용되던 부분이 낮아진 셈이다. 따라서 종신형을 선택하면 70세 미만이라도 최저 세율을 받을 수 있다.

사적연금 연 1,500만 원 기준이 중요하다

연금소득세를 낮은 세율로 보려면 연간 수령액 한도를 넘기지 않아야 한다. 사적연금(연금저축, IRP에서 받는 연금 포함)의 연간 수령액이 1,500만 원 이하면 위 표의 나이별 저율 분리과세가 적용된다.

초과하면 그 해 수령액 전액을 종합소득에 합산해 과세하거나, 16.5% 단일세율 분리과세를 택해야 한다.

1,500만 원 기준은 상향된 값이다. 이전 기준은 2023년 이전에 적용된 1,200만 원이었다.

수령 시점에 총 수령액을 미리 가늠해 두는 편이 낫다.

IRP 안의 퇴직금, 감면 3단계

연금저축과 IRP의 가장 큰 차이는 수령 단계에서 드러난다. IRP에는 본인이 낸 돈(적립금) 외에 회사에서 받은 퇴직금이 들어 있을 수 있다. 퇴직금을 IRP로 옮기면 퇴직소득세 납부가 이연되고, 연금으로 받을 때 과세된다.

이 이연된 퇴직소득세에는 연금수령연차에 따라 감면이 붙는다. 기간이 길수록 감면률이 커진다.

연금수령연차	퇴직소득세 감면률	실제 징수
10년 이내	30%	70%
10년 초과	40%	60%
20년 초과 (2026년 이후 수령분)	50%	50%

소득세법 및 퇴직연금법 기준이다.

종전에는 10년 기준으로 2단계였다.

감면률은 30%와 40%였다.

2026년 1월 1일 이후 수령분부터는 20년 초과 구간이 새로 생겼다.

경계가 헷갈릴 수 있다.

"11년차부터"가 아니라 "10년을 초과한 수령분부터"다.

10년째까지는 30% 감면이 적용된다.

11년차 수령분부터는 40% 감면이다.

20년도 같은 방식으로 동작한다.

두 감면이 겹치면 세금은 얼마나 될까

구체적인 예로 계산해보자.

65세에 연금 수령을 시작한 사람이 있다.

그 사람이 72세에 IRP에서 매년 1,000만 원의 연금을 받는다고 하자.

이 중 400만 원은 본인 적립금(세액공제분)이고, 600만 원은 퇴직금에서 나온 돈이다.

본인 적립금 400만 원에 대한 연금소득세는 70세 이상 기준이 적용된다.

적용세율은 4.4%이고, 세액으로는 17만 6,000원이다.

퇴직금 600만 원은 연금수령 7년차에 해당한다.

이 구간은 30% 감면, 즉 70%만 징수되는 규정이다.

원래 퇴직소득세액은 퇴직 시점 근속연수 등에 따라 다르므로 여기서는 감면 비율만 확인했다.

핵심은 본인 적립금에는 나이별 연금소득세가 적용되고, 퇴직금에는 연차별 퇴직소득세 감면이 따로 붙는다는 점이다.

연금저축은 나이 하나만 보면 되지만, IRP는 나이와 연금수령연차 두 가지를 함께 봐야 한다. 이 차이가 수령 단계에서 가장 큰 차이다.

세액공제 안 받은 원금은 세금 없이 뺀다

세액공제를 받지 않은 납입원금은 연금으로 받든 중도로 빼든 과세가 없다.

인출 순서도 세액공제를 받지 않은 원금이 먼저다.

연금 수령 시 과세 대상은 세액공제를 받은 납입금과 운용수익뿐이다.

계좌를 고르기 전에 수수료부터 보자

세금 구조를 알았으면 다음으로 따져야 할 것은 계좌 유지 비용이다. IRP 수수료 0원인 온라인 계좌와 은행 대면 계좌의 실제 차이를 다음에서 비교한다.

IRP 수수료 0원 계좌 vs 은행 대면 계좌, 실제 차이

IRP 계좌수수료는 적립금 대비 연 %로 부과된다. 가입 채널에 따라 비용 차이가 크게 난다.

주요 증권사 비대면(다이렉트) IRP는 계좌관리수수료 0원이 보편화된 반면, 은행 창구에서 가입하면 적립금의 연 0.1~0.3%가 매년 빠져나간다(금융감독원 통합연금포털 수수료 비교공시 기준).

적립금이 5,000만 원이라면 연 5만~15만 원이 사라진다. 수십 년이 쌓이면 금액 차이가 눈에 띈다.

수수료 0원, 어떻게 가능한가

증권사 다이렉트(비대면) 계좌는 상담원 인건비와 지점 유지비가 없다. 그래서 계좌관리수수료를 아예 면제할 수 있다.

미래에셋증권 다이렉트 IRP는 퇴직급여 입금분까지 포함해 평생 전액 면제다. 설명이 짧다. 구조가 단순하다.

반면 은행 대면 계좌는 창구 직원이 상담하고 서류를 처리하는 비용을 적립금에서 충당한다. 적립금이 늘수록 수수료도 함께 커진다.

연금 저축 계좌 IRP 차이: 수수료 관점에서 본 핵심

연금저축은 은행·증권사 가리지 않고 계좌관리수수료 0원인 곳이 많다. IRP는 계좌가 퇴직금 수령처 역할을 하다 보니, 운용 주체와 가입 채널에 따라 수수료 부과 기준이 제각각이다.

IRP 수수료가 정액이 아니라 적립금 비율이라는 점이 연금저축과의 핵심 차이다. 말로 들으면 헷갈리지만, 실제로는 잔고가 클수록 수수료 부담이 더 커진다.

같은 5,000만 원 적립금, 채널별 연 수수료 비교

금감원 통합연금포털 기준 주요 금융사 수수료 구조를 단순 비교하면:

구분	비대면(다이렉트)	은행 대면
계좌관리수수료	0원 (평생 면제)	적립금의 연 0.1~0.3%
5,000만 원 시 연수수료	0원	5만~15만 원
퇴직급여 입금분	면제(증권사 한)	부과

표의 은행 수수료율은 금융사·상품에 따라 다르다. 본인 적용액은 금감원 통합연금포털에서 확인해야 한다.

왜 수수료가 중요한가

IRP는 55세까지 돈이 묶여 있는 장기 계좌다.

예컨대 매년 0.2%가 빠져나가면, 그 손실은 복리로 쌓인다.

예를 들어 5,000만 원 적립금에 연 0.2% 수수료가 붙는다고 하자.
단순 계산으로 30년에 300만 원이다.

수수료 0원인 계좌와 비교하면 그 차이가 투자수익을 갉아먹는다.

• 비대면 IRP는 퇴직금을 받을 때 계좌를 개설해도 무방하다. 급하지 않으면 미리 만들어 두어도 된다.
• 은행 대면 계좌는 창구 상담이 필요한 사람에게 의미가 있다. 수수료를 감당할 만큼의 추가 가치가 있는지 따져봐야 한다.
• IRP와 연금저축을 같은 증권사 다이렉트에서 운용하면 수수료 0원을 유지하면서 자산을 한곳에서 관리할 수 있다.

ISA·IRP 차이까지 겹치는 지점

ISA 계좌는 증권사 비대면으로 개설하면 역시 수수료 0원이 대부분이다. ISA에서 IRP로 만기자금을 전환할 때 같은 증권사를 쓰면 계좌 이동 부담도 없다.

세액공제 혜택은 채널과 무관하다. 수수료는 채널에 따라 확연히 다르다.

실전 체크리스트

• IRP 개설 전 금감원 통합연금포털에서 수수료 비교공시 확인
• 다이렉트(비대면) 채널을 우선 고려, 퇴직금 수령 시기가 다가와도 미리 개설 가능
• 은행 대면 가입 시 수수료율을 반드시 서면으로 확인
• 기존 은행 IRP가 있다면 증권사 다이렉트로 이전(계좌이전) 가능 여부 점검

계좌 이전, 가능할까

IRP 계좌이전은 가능하다. 다만 이전 시점의 운용 상품을 먼저 해지해야 하므로, 손익이 발생한 상품이 있으면 세금 처리를 확인해야 한다.

이전 자체는 무료다. 상품 해지에 따른 비용은 개별 상품 약관을 따른다.

수수료 0원은 "혜택"이 아니라 비대면 채널의 기본 구조다. 이 사실을 모른 채 은행 창구에서 가입하면, 30년간 아무것도 하지 않아도 매년 잔고가 줄어드는 걸 보게 된다.

다음 섹션에서는 예금자보호 한도가 2025년 1억 원으로 상향된 뒤 IRP 안전자산이 어떻게 보호되는지 다룬다. 위험자산 70% 투자한도 규제가 왜 초보자에게 의미 있는지까지 살펴본다.

놓치면 손해보는 디테일: 예금자보호 1억원, 위험자산 70% 한도

2025년 9월 1일부터 예금자보호 한도가 1인당 5,000만 원에서 1억 원으로 올랐다. IRP와 연금저축 계좌에 담긴 예금도 일반 예금과 합산이 아니라 별도로 1억 원까지 보호된다. IRP 운용에서 주식형 펀드·ETF에 넣을 수 있는 비중은 적립금의 70%가 한도다.

예금자보호 1억원, "일반 예금이랑 합산인가요?"

아니다. 합산하지 않는다. 예금자보호법 기준으로 DC·IRP 퇴직연금 적립금 중 예금 등 보호상품 운용분은 같은 금융회사의 일반 예금과 별도로 1억 원까지 보호된다. 연금저축 예금도 마찬가지다.

같은 은행에 일반 적금 5,000만 원이 있고 IRP 안에 예금 5,000만 원이 있어도, 두 금액은 각각 따로 보호받는다. 둘 다 1억 원 한도 안에 들어가니 전액 보호된다.

단, 보호 대상은 예금·적금·CD·RP 등 보호상품에 한한다. 펀드와 ETF 수익증권은 원금 손실이 나면 예금자보호가 적용되지 않는다.

위험자산 70% 한도, IRP에서 주식을 사도 되나?

직접 사는 건 불가능하다. 국내 상장주식을 IRP에서 직접 매수할 수 없다. 허용되는 것은 간접 투자뿐이다.

구분	투자 가능	비고
주식형 펀드·ETF	적립금의 70%까지	위험자산 한도
안전자산(예금·채권형)	30% 이상 의무	완화 논의 있으나 2026년 7월 현재 시행되지 않음
국내 상장주식 직접투자	불가

70% 한도를 채우면 나머지 30%는 예금이나 채권형 상품으로 유지해야 한다. 안전자산 30% 의무 규정을 폐지하거나 완화하자는 논의가 있지만, 2026년 7월 현재 확정된 내용은 아니다.

55세 미만 퇴직금, 현금으로 못 받는 이유

55세 미만 근로자가 퇴사하면 퇴직급여는 본인 명의 IRP로 의무 이전된다. 즉시 현금으로 받는 길은 막혀 있다.

예외는 있다. 퇴직급여 300만 원 이하, 55세 이후 퇴직, 사망, 외국인 근로자 출국 등일 때만 현금 수령이 가능하다.

디폴트옵션: "가만히 두면 알아서 굴러가나?"

2022년 7월 시행된 사전지정운용제도다. DC·IRP 가입자가 운용 지시를 하지 않으면 미리 정해둔 상품으로 자동 운용된다. DB형은 대상이 아니다.

가만히 놔두면 금융회사가 정한 기본 상품에 돈이 배분된다. 수익률이 보장되는 것은 아니다. 가입자는 원하면 언제든 다른 상품으로 바꿀 수 있다.

기초연금수급자 부동산 양도금 IRP 납입 특례

2025년에 도입된 특례다. 기초연금 수급자가 오래 보유한 부동산을 팔 때, 그 양도 대금을 IRP에 추가로 납입할 수 있는 길이 열렸다. 세부 납입 한도와 요건은 공식 안내에서 별도 확인이 필요하다.

이 섹션에서 다룬 예금자보호, 투자 한도, 디폴트옵션 같은 규제는 계좌를 어디서 어떻게 쓰느냐와 무관하게 공통으로 적용된다. 다음 부록에서는 이 글 전체에 걸쳐 등장한 용어들을 한곳에 모아 정리한다.

부록: 용어 사전

본문에 등장한 핵심 용어를 한 곳에 모았다. 세액공제 한도 900만 원, 기타소득세 16.5%, 연금소득세 3.3~5.5% 같은 숫자가 어디에 어떻게 적용되는지 빠르게 확인할 수 있다. 각 용어 옆에 실제 투자 시점에 알아야 할 최소한의 요건만 담았다.

• 연금저축(연금저축계좌): 개인이 자유롭게 돈을 넣고 운용하는 연금 계좌다. 은행, 증권사, 보험사 어디서든 가입할 수 있다. 연 600만 원까지 세액공제를 받고, IRP를 함께 납입하면 합산 한도가 연 900만 원으로 늘어난다(소득세법 기준). 중도인출이 비교적 자유로운 게 특징이다.

• IRP(개인형퇴직연금): 직장에서 퇴직금을 받으면 의무적으로 개설하는 계좌다. 55세 미만 퇴직 시 현금으로 받을 수 없고 이 계좌로 이전된다(퇴직급여 300만 원 이하 예외).

  본인 납입분으로 세액공제를 받을 수 있고, 연금저축과 합산해 연 900만 원까지 공제된다. 법정 사유 없이는 중도인출이 안 된다.

• ISA(개인종합자산관리계좌): 예금, 펀드, 주식을 하나의 계좌에서 굴릴 수 있는 절세 계좌다. 세액공제 대상은 아니지만 운용 수익에 대한 세금이 면제되거나 깎인다.

  만기일부터 60일 이내에 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%가 추가 세액공제된다. 추가 세액공제는 최대 300만 원이다.

• 기타소득세: 연금계좌에서 세액공제를 받은 납입금과 운용수익을 연금 개시 전에 찾을 때 내는 세금이다. 16.5%(지방소득세 포함)가 분리과세로 원천징수된다(국세청 고시 기준). 세액공제를 받지 않은 원금은 이 세금 없이 인출되고, 인출 순서도 미공제 원금이 먼저다.

• 이연퇴직소득: 퇴직금을 IRP로 옮겨 퇴직소득세 납부를 미룬 상태의 돈이다. 연금으로 수령할 때 세금을 내는데, 수령 연차에 따라 30~50% 감면 혜택이 적용된다.

  10년 이내 수령분은 30% 감면이고, 10년 초과는 40% 감면이다. 2026년 1월 1일 이후 수령분부터 20년 초과 수령분은 50% 감면이다.

• 연금수령연차: 연금 수령을 시작한 뒤 흐른 연도를 세는 단위다. 이연퇴직소득의 퇴직소득세 감면율을 결정한다. 경계는 "10년 초과 수령분부터"이지 11년차부터가 아니다. 수령 시점이 아니라 수령한 금액이 해당 연차에 속하는지로 판단한다.

• 연금소득세: 연금계좌에서 연금 형태로 돈을 받을 때 내는 세금이다. 세액공제분과 운용수익이 과세 대상이다.

  확정기간형 기준, 70세 미만은 5.5%이고 70세 이상 80세 미만은 4.4%다(지방소득세 포함). 80세 이상은 3.3%다.

  2026년 1월 1일 이후 수령분부터 종신수령 계약은 나이와 무관하게 3.3% 일괄 적용된다. 사적연금 연간 수령액이 1,500만 원 이하면 이 저율 세율로 끝나고, 초과하면 종합과세 또는 16.5% 단일세율 분리과세 중에서 선택할 수 있다.

• 디폴트옵션(사전지정운용제도): DC형 퇴직연금과 IRP 가입자가 운용 지시를 하지 않으면 미리 정해둔 상품으로 돈을 자동으로 굴려주는 장치다. 2022년 7월 시행됐다. 가입자가 원하면 언제든 다른 상품으로 바꿀 수 있다. DB형은 대상이 아니다.

• 부득이한 사유 인출: 연금계좌를 중도 해지하더라도 기타소득세 16.5% 대신 연금소득세 저율(3.3~5.5%)을 적용받는 예외 사유다. 요건이 까다롭다.

  연금저축은 3개월 이상 요양이면 된다. IRP는 6개월 이상 요양에 연간 의료비가 임금총액의 12.5%를 초과해야 한다. 두 기간이 다른 건 근거 법률이 각각 소득세법, 퇴직연금법으로 다르기 때문이다.

이상으로 연금저축, IRP, ISA 세 계좌의 차이와 세액공제 전략을 정리했다. 계좌를 어디부터 채울지, 만기 자금을 어떻게 옮길지, 중도인출 시 세금이 어떻게 달라지는지를 함께 보면 한 해 최대 900만 원 납입에 대한 로드맵이 보인다.