주식 증여 방법 완전 정복, 자녀·배우자, 해외주식까지 2026년 최신 가이드

주식 증여 방법, 3줄 요약부터

주식 증여는 증권사 앱으로 주식을 옮기는 것으로 끝나지 않는다. 증여세는 증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내에 신고해야 한다. 관계에 따라 공제 한도가 다르며, 2025년 1월 1일 이후 증여받는 분부터는 상장·비상장 주식 모두 이월과세 대상이 됐다.

이 3가지를 모른 채 주식을 넘겼다가 나중에 수백만 원짜리 가산세 고지서를 받은 사례가 실무에서 적지 않다.

이 글을 끝까지 읽으면, 자녀·배우자·해외주식 상황별로 세금을 줄이는 구체적인 순서와 숫자를 직접 계산할 수 있게 된다.

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놓치면 손해인 3가지 핵심

첫째, 신고 기한. 주식을 넘긴 날이 기준이 아니다. 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월이다.

예를 들어 7월 15일에 주식을 이체했다면 신고 기한은 10월 31일이다.

기한 내에 신고하면 산출 세액의 3%를 공제받는다. 늦으면 이 혜택이 사라지고 가산세가 붙는다.

둘째, 공제 한도. 현행 상속세 및 증여세법 제53조에 따라 공제 한도는 10년간의 누적 기준이다.

공제는 "주는 사람" 기준이 아니다. 즉, 공제 한도는 받는 사람 기준으로 묶인다.

예컨대 부모가 자녀에게 각각 5,000만 원씩 주더라도 공제는 부+모 합산으로 본다. 두 사람이 따로 줘도 공제는 한 번만 적용된다. 이 점에서 많은 사람이 함정을 빠뜨린다.

셋째, 이월과세. 2025년 1월 1일 이후 증여분부터는 주식도 필요경비 계산 특례 규정을 적용받는다.

간단히 말하면, 증여일로부터 1년 이내에 양도하면 증여자가 취득한 가액을 필요경비로 공제하도록 해 절세 효과가 사라질 수 있다. 배우자에게 주식을 넘긴 뒤 바로 팔면 절세 효과가 깨진다. 배우자에게 증여한 뒤 1년이 지난 후에 양도해야 양도소득세를 줄이는 효과를 얻는다.

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관계별 공제 한도 한눈에 보기

관계	10년 합산 공제 한도
배우자	6억 원
성인 자녀 (부모로부터)	5,000만 원
미성년 자녀 (부모로부터)	2,000만 원
혼인·출산 공제 (추가)	+1억 원

직계존속(부모, 조부모 등)으로부터 성인 자녀는 5,000만 원, 미성년 자녀는 2,000만 원까지 공제된다. 혼인신고 전후 2년 이내 또는 자녀 출생일로부터 2년 이내에 증여받으면 1억 원을 추가로 공제받을 수 있다.

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"신고 안 해도 되는 거 아닌가요?"

공제 한도 안이라 납부할 세금이 없더라도 신고를 빠뜨리면 나중에 문제가 생긴다. 면제 한도 내라 해도 신고를 해두면 자금 출처가 명확해진다. 자녀 명의 계좌에 수백만 원을 넣어뒀다가 10년 뒤 집을 살 때 "이 돈 어디서 났어요?"라는 질문을 받는 상황이 현실에서 꽤 자주 발생한다.

공제 한도·세율 상세 계산은 다음 섹션 '증여세 공제 한도, 얼마까지 세금 0원인가'에서 관계별로 수치를 직접 비교한다.

증여세 공제 한도, 얼마까지 세금 0원인가

상속세 및 증여세법 제53조에 따르면, 증여를 받은 사람이 일정 관계의 사람으로부터 재산을 받을 때 일정 금액을 세금 없이 공제받는다. 단 이 공제는 10년 동안 받은 금액을 전부 합산해서 한도를 따진다.

관계별 한도는 아래 표와 같다.

관계	공제 한도 (10년 누적)	비고
배우자 (법률혼)	6억 원	사실혼 제외
부모·조부모 → 성인 자녀	5,000만 원	만 19세 이상
부모·조부모 → 미성년 자녀	2,000만 원	만 19세 미만
자녀 → 부모	5,000만 원	직계비속 그룹
삼촌·이모 등 기타 친족	1,000만 원

(출처: 상속세 및 증여세법 제53조, 국세청 개인신고안내)

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가장 많이 틀리는 함정: 공제는 "받는 사람" 기준이다

여기서 실수가 많이 나온다. 공제 한도는 주는 사람(증여자)이 아니라 받는 사람(수증자) 기준으로 계산된다.

예를 들어, 아버지에게 3,000만 원을, 어머니에게 3,000만 원을 받았다고 치자.

그 두 금액을 합하면 직계존속 그룹 합계는 6,000만 원이다. 성인 한도인 5,000만 원을 넘는 부분은 증여세 과세 대상이다.

초과액 1,000만 원에 대해 증여세가 붙는다.

아버지·어머니·조부모에게 각각 5,000만 원씩 따로 받을 수 있는 것이 아니다. 직계존속 전체로부터 받은 금액을 합산해 10년간 5,000만 원 한도를 적용한다. 아버지, 어머니, 할아버지, 할머니가 각자 따로 주더라도 하나의 "직계존속 그룹"으로 묶인다.

배우자와 직계존속 및 친족으로부터 각각 증여를 받으면 공제는 그룹별로 따로 적용된다.
배우자 그룹(6억 원)과 직계존속 그룹(5,000만 원)은 서로 별개다.
따라서 배우자 한도 안에서, 직계존속 한도 안에서 각각 받는다면 세금이 나오지 않는다.

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10년이 지나면 한도가 리셋된다

증여세 공제의 핵심은 10년 합산 규정이다. 동일 그룹으로부터 10년 이내에 받은 증여재산을 모두 합산해 한도를 따진다. 10년이 지나면 그 합산에서 빠진다.

예를 들어, 태어날 때 2,000만 원을 증여받으면 그 금액은 10년 동안 합산된다.
출생 후 10년이 지나면 그 증여는 한도 합산에서 제외된다.
성인이 되는 만 19세가 되면, 성인 한도에서 추가로 3,000만 원을 더 받을 수 있다.

태어나자마자, 10년 후, 성인이 되면서 세 번에 걸쳐 단계적으로 주는 설계가 세금을 아끼는 기본 전략이다.

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혼인·출산 공제: 최대 1억 5,000만 원까지

2024년 1월 1일부터 상속세 및 증여세법 제53조의2에 따라 혼인·출산 증여재산공제가 시행됐다.

직계존속으로부터 증여받는 자녀라면 기본 공제 5,000만 원에 더해 최대 1억 원을 추가로 공제받을 수 있다.

혼인 자금은 혼인신고 전후 2년 이내에 받은 경우 1억 원까지 추가 공제가 가능하다.
출산 자금은 자녀의 출생일 또는 입양일로부터 2년 안에 받으면 같은 한도가 적용된다.

단, 혼인 공제와 출산 공제는 별도 항목이 아니다. 평생 합산하여 1억 원이 한도다.
결혼 시 1억 원을 모두 공제받았다면 이후 출산 시 추가 공제는 없다.

결혼하는 자녀를 기준으로 최대 한도를 정리하면 이렇다.

공제 항목	금액
기본 직계존속 공제	5,000만 원
혼인·출산 추가 공제	1억 원
합계	1억 5,000만 원

양가 부모를 동시에 활용하는 것도 방법이다.
신랑 측 부모에게 1억 5,000만 원, 신부 측 부모에게 1억 5,000만 원씩 증여받으면
부부 합산으로는 3억 원까지 세금 없이 받을 수 있다.

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"공제 한도 내면 신고 안 해도 된다"는 착각

법적으로 공제 한도 이내의 증여는 신고 의무가 없다. 그렇다고 신고를 안 하는 게 항상 안전한 선택은 아니다. 신고해두면 향후 상속세 계산에서 증여 시점의 낮은 가액을 인정받을 수 있다.

주식처럼 가치가 오를 가능성이 있는 자산은 반드시 신고하는 것을 권한다.
나중에 자산 가격이 오를 경우, 증여 시점에 신고해둔 기록이 없으면 세무조사 때 자금 출처를 소명하기 어려워진다. 한도 내여도 신고하라.

공제 한도를 확인했다면, 다음은 실제로 주식을 어떻게 옮길지다. 계좌 개설부터 홈택스 신고까지 절차별로 놓치기 쉬운 포인트는 '상장주식 증여 방법, 실제 절차 4단계'에서 확인할 수 있다.

상장주식 증여 방법, 실제 절차 4단계

상장주식을 증여하는 방법은 크게 네 단계로 나뉜다. 수증자(주식을 받는 사람) 계좌 개설, 주식 대체이체, 증여가액 산정, 홈택스 신고 순서다. 신고 기한은 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내다. 이 흐름을 먼저 머릿속에 그려두고 시작하면 실수를 줄일 수 있다.

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1단계: 수증자 계좌 개설

증여하려면 수증자 명의로 주식계좌를 먼저 개설한 뒤, 증여자의 주식계좌에 있던 주식을 수증자 계좌로 대체해야 한다. 당연해 보이지만 빠뜨리는 경우가 의외로 많다. 계좌가 없으면 주식을 보낼 곳이 없다.

증권사는 증여자와 같을 필요가 없다. 서로 다른 증권사라면 '타사 대체이체'를 요청해야 하고, 수수료가 붙거나 처리 기간이 하루 더 걸릴 수 있다.

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2단계: 주식 대체이체, 이 날이 '증여일'이 된다

증권사 앱이나 HTS(홈트레이딩시스템)에서 계좌 간 대체이체를 신청하면 된다. 주식 대체이체란 다른 사람의 증권 계좌로 주식을 옮기는 것이며, 이 대체가 이뤄진 날이 바로 증여일이다.

증여일이 왜 중요하냐면 세금 계산의 기준점이 되기 때문이다. 날짜 하나가 세금 수백만 원을 바꿀 수 있다. 대체이체 완료 시점을 반드시 캡처해두자.

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3단계: 증여가액 산정, 오늘 보낸다고 오늘 가격이 아니다

여기서 헷갈리는 분이 많다.

상장주식은 증여일 전후 2개월의 종가를 평균한 뒤, 그 평균가에 증여한 주식 수를 곱해 증여가액을 계산한다. 즉 오늘 주식을 보냈어도 오늘 종가로 세금이 확정되지 않는다. 증여 당일에는 증여재산가액을 알 수 없고, 앞으로 2개월의 종가가 나와야 확정된다.

예를 들어 7월 8일에 주식을 대체했다면, 과세 기준은 5월 8일부터 9월 8일까지 총 4개월 영업일의 종가 평균이다.

홈택스 초기화면에서 '조회/발급 → 세금신고납부 → 상속·증여재산 평가하기'로 들어가 평가재산 종류를 상장주식으로 선택한 뒤, 증여 종목코드와 증여일을 입력하면 전후 2개월 종가평균액이 자동으로 산출된다. 다만 증여일로부터 2개월이 지나야 주가가 확정되므로, 최소 2개월 경과 후에 조회해야 확인할 수 있다.

주가 급락 직후 증여가 유리해 보이는 이유가 바로 여기 있다. 전후 2개월 평균을 기준으로 하므로 단기 급등락 구간은 결과에 큰 영향을 준다. 하루 급락했다가 이튿날 회복되면 증여가액이 기대보다 더 높게 나올 수 있다.

확인 항목	내용
증여일	대체이체 완료일
가액 산정 기간	증여일 전 2개월 + 후 2개월 (총 4개월 영업일)
가액 조회 방법	홈택스 → 상속·증여재산 평가하기
조회 가능 시점	증여일로부터 최소 2개월 경과 후

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4단계: 홈택스 신고

증여세 신고서는 수증자 주소지 관할 세무서에 제출해야 한다. 세무서에 직접 갈 필요는 없다. 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 전자신고로 처리할 수 있다.

제출 서류는 기본적으로 두 가지다.

• 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서 (상속세 및 증여세법 시행규칙 별지 제10호서식)
• 증여재산 및 그 평가명세서 (별지 제10호서식 부표)

증여세 납부의무가 있는 사람은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 신고·제출해야 한다. 만약 3개월 되는 날이 공휴일·토요일·근로자의 날이면 그 다음날까지 신고하면 된다.

기한 내 신고하면 세액의 3%를 깎아준다. 반대로 늦으면 최대 40%까지 가산세가 붙는다. 신고 기한은 증여일 날짜가 아니라 증여일이 속하는 달의 말일부터 계산된다는 점을 꼭 기억하자. 예컨대 7월 8일에 증여했다면, 기한은 7월 31일부터 3개월 후인 10월 31일이다.

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단계별 핵심 실수 3가지

• 대체이체 후 가액 확정을 기다리지 않고 서둘러 신고: 2개월 후 주가가 올라 가액이 더 높게 산출되면 과소신고 가산세가 붙는다.
• 수증자 계좌가 아닌 증여자 계좌 명의로 신고: 신고는 수증자 주소지 관할 세무서 기준이다.
• 공제 한도 내라서 신고 안 해도 된다는 착각: 세금이 0원이어도 신고 자체는 해두는 것이 나중에 자금 출처 소명에 유리하다. 특히 자녀 계좌에 주식을 넣어둔 경우, 나중에 국세청이 "이 돈 어디서 났냐"고 묻는 상황에서 신고 내역이 방패가 된다.

홈택스 신고 화면을 단계별로 따라가는 방법은 다음 섹션 '증여세 신고 방법, 홈택스에서 직접 하는 법'에서 스크린샷 수준으로 짚어준다.

증여세 신고 방법, 홈택스에서 직접 하는 법

주식 증여 신고 기한은 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월이다.

기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 적용받는다.

기한을 넘기면 일반 무신고 가산세는 납부세액의 20%, 부정 무신고 가산세는 납부세액의 40%가 붙는다.

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신고 기한, 정확히 언제까지인가

혼동하는 사람이 많아 예시로 짚어본다.

• 증여일이 2021년 6월 10일이라면 신고 기한은 2021년 9월 30일이다.
• 증여일이 2021년 4월 10일이라면 신고 기한은 2021년 7월 31일이다.

만약 기한일이 토요일·일요일 등 영업일이 아닐 경우에는 다음 첫 평일까지 연장된다. 예를 들어 2021년 7월 31일이 토요일이면 신고 기한은 2021년 8월 2일이다.

주식의 경우 증여일은 수증자(주식을 받는 사람) 계좌에 실제로 입고된 날을 기준으로 본다. 주식 및 출자지분의 증여재산 취득 시기는 객관적으로 확인되는 주식 인도일이다. 인도일이 불분명하거나 인도 전에 명의개서가 이뤄진 경우에는 명부상의 명의개서일을 기준으로 한다.

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홈택스 신고 절차, 5단계

홈택스(hometax.go.kr)에 로그인한 뒤 세금신고 → 증여세 신고 → 맞춤신고 찾기 순서로 들어간다. 이후 절차는 아래와 같다.

• 1. 증여자·수증자 인적사항 입력
     증여자의 주민등록번호, 증여일, 증여자와의 관계를 선택한다.
• 2. 재산 종류·평가가액 입력
     상장주식은 증여일 전후 2개월 종가 평균액을 기준으로 한다. 산정 방법은 아래 3번 섹션을 참고하라.
• 3. 10년 이내 합산 증여 확인
     10년 이내 동일인으로부터 받은 증여세 과세가액 합계가 1,000만 원 이상이면 '10년 이내 증여 합산신고 대상 불러오기'를 눌러 합산해야 한다.
• 4. 공제 항목 적용
     증여재산공제는 증여자와의 관계에 따라 자동 계산된다. 10년 내 동일 그룹에서 이미 공제받은 금액이 있다면 반드시 차감해야 한다.
• 5. 신고서 제출 및 납부
     계산된 세액을 확인한 뒤 신고서를 제출한다. 세금이 있으면 같은 화면에서 납부까지 처리된다.

제출 서류는 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서(상속세 및 증여세법 시행규칙 별지 제10호서식)와 증여재산 및 그 평가명세서(동 별지 제10호서식 부표)가 기본이다. 전자신고를 하면 수증자 주소지 관할 세무서에 직접 방문할 필요가 없다.

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세금이 0원이어도 신고하는 게 맞다

공제 범위 안이라 납부 세액이 0원이어도 신고를 건너뛰면 안 된다. 미신고 상태가 남아 있으면, 이후 자산이 늘어났을 때 국세청이 과거 거래를 증여로 추정할 가능성이 있다.

납부할 세액이 없더라도 신고 이력은 자금 출처 소명에 유리하다. 예를 들어 자녀 계좌에 주식을 옮긴 기록이 있고, 수년 뒤 그 자녀가 집을 살 때 국세청이 자금 출처를 물으면 당시의 증여 신고서가 가장 깔끔한 증거가 된다.

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기한을 넘겼을 때, 얼마나 더 내나

상황	가산세율
일반 무신고	납부세액 × 20%
부정 무신고 (고의·허위)	납부세액 × 40%
일반 과소신고	과소신고 납부세액 × 10%
부정 과소신고	부정 과소신고 납부세액 × 40%
납부 지연	미납세액 × 미납일수 × 이자율 (별도 부과)

(출처: 국세청 증여세 신고 유의사항)

신고 기한까지 신고하지 않거나 과소신고하면 세액공제 혜택을 받을 수 없고, 가산세를 추가로 부담하게 된다. 3%를 아끼려다 20~40%를 더 내는 경우가 생긴다. 기한 내 신고와 기한 후 방치의 세금 결과는 완전히 다르다.

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주식을 증여받은 신고자 유의사항 하나

홈택스에서 과거에 받은 증여재산의 결정 정보 조회가 가능하다. 무신고 등으로 결정 정보가 조회되지 않는 증여재산도 이번 신고에 합산해야 한다. 10년 안에 같은 사람에게 여러 번 받았다면 그 내역을 모두 포함해야 한다. 빠뜨리면 과소신고가 된다.

2025년 1월 1일 이후 증여받은 주식은 1년 안에 팔 경우 세금 계산 방식이 달라지는 이월과세 규정이 새로 적용된다. 이 내용은 다음 섹션 **'2025년부터 바뀐 것, 이월과세 반드시 확인'**에서 구체적으로 다룬다.

2025년부터 바뀐 것, 이월과세 반드시 확인

2025년부터 주식에도 이월과세(증여받은 주식을 팔 때 세금을 증여자의 원래 취득가격 기준으로 다시 계산하는 제도)가 적용된다. 단, 주식은 증여일로부터 1년 이내에 판 경우에만 적용된다.

2025년 1월 1일 이후 증여받은 주식을 1년 안에 팔면, 취득가액이 증여받은 가격이 아니라 증여자의 원래 취득가액으로 바뀐다. 주식 증여로 세금을 줄이려던 계획이 단 하나의 조건 때문에 통째로 뒤집힐 수 있다.

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이월과세가 뭔지, 왜 갑자기 문제가 됐나

지금까지는 배우자나 친족에게 주식을 증여한 뒤 수증자가 바로 매도하면, 증여가액을 취득가액으로 인정해 양도차익이 사실상 0원이 되는 구조가 자주 활용됐다.

예를 들어 보자. 남편이 1억 원에 산 미국 주식이 지금 6억 원이 됐다.

그 상태에서 그냥 팔면 5억 원에 대한 양도소득세가 나온다.

아내에게 증여하면 아내의 취득가액은 증여받은 시점의 시가인 6억 원이다. 바로 팔면 양도차익 0원, 세금도 0원.

주식은 변동성과 회전율이 높아 이런 방식의 절세 거래가 빈번했다. 정부는 이 구조를 막기 위해 소득세법을 개정했다.

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바뀐 규칙, 딱 두 줄

소득세법 제97조의2에 따라, 2025년 1월 1일 이후 증여받은 주식을 1년 이내에 팔면 증여자의 원래 취득가액을 기준으로 양도소득세를 계산한다.

반면 부동산 등 일반 자산은 증여 후 10년 이내 매도하면 이월과세가 적용되는 기존 규정이 유지된다. 주식만 별도로 1년 기준이 생긴 것이다.

자산 구분	이월과세 적용 기간	적용 시점
토지·건물·부동산 관련 권리	증여 후 10년 이내 매도	기존 규정 유지
주식	증여 후 1년 이내 매도	2025년 1월 1일 이후 증여분부터

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구체적으로 어떻게 달라지나

같은 상황을 2024년과 2025년으로 나눠 보자.

사례 하나. 아버지가 1억 원에 산 주식이 지금 시가 3억 원이다. 자녀에게 증여한 뒤 2개월 만에 3억 원에 매도했다고 하자.

• 2024년 이전 증여: 자녀의 취득가액 = 3억 원. 양도차익 0원. 양도소득세 없음.
• 2025년 이후 증여, 1년 내 매도: 취득가액이 증여받은 가액이 아니라 증여자(아버지)의 원래 취득가액인 1억 원으로 바뀐다. 양도차익 2억 원. 세금 발생.

요지는 명확하다. 배우자나 자녀에게 주식을 증여해 절세하려면, 반드시 증여 후 1년이 지난 뒤에 팔아야 한다.

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"1년만 기다리면 괜찮은 거 아닌가요?"

맞다. 1년이 지난 주식을 양도하면 이월과세가 적용되지 않고, 증여받은 시점의 취득가액을 인정받는다.

문제는 주식의 특성이다. 변동성이 크고, 예상치 못한 악재가 나와 급하게 매도해야 할 상황이 생길 수 있다. 1년을 버티는 것이 계획처럼 쉽지 않을 수 있다.

세무 설계 측면에서 핵심은 '증여일 + 1년'이다. 증여를 결정했다면 매도 시점을 함께 계획해야 한다.

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이월과세가 적용되지 않는 예외도 있다

현행 제도는 증여자인 배우자가 사망한 경우 이월과세를 적용하지 않고, 증여 당시의 재산가액을 수증자의 취득가액으로 인정한다. 2025년 개정안에서는 이 예외를 직계존비속(부모·자녀)의 사망 시에도 똑같이 적용하도록 범위를 넓혔다.

다만 이 예외는 매우 특수한 상황에 해당한다. 일반적인 증여·매도 계획에서는 '1년'이 유일한 기준이라고 보면 된다.

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배우자에게 주식을 증여해 양도세를 줄이는 구조 자체는 유지된다. 다만 1년이라는 보유 기간이 반드시 붙는다. 그 계산을 어떻게 짜야 실제로 세금을 줄일 수 있는지, 배우자 주식 증여 시나리오를 수치로 비교한 내용은 다음 섹션에서 이어진다.

자녀 주식 계좌 증여 실전, 미성년·성인 따로 정리

자녀에게 주식을 증여할 때 미성년 자녀와 성인 자녀는 공제 한도부터 신고 절차까지 다르게 적용된다. 미성년 자녀는 10년 주기로 2,000만 원까지 증여세 없이 재산을 물려받을 수 있다.

성인이 되면 한도가 5,000만 원으로 늘어난다. 결혼이나 출산 시점에는 여기에 1억 원이 추가된다. 어느 시점에, 어떤 절차로 증여하느냐에 따라 낼 세금이 크게 달라진다.

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미성년 자녀: 계좌 개설부터 대리 신고까지

대한민국에서는 나이에 관계없이, 출생 신고만 되어 있다면 갓난아기도 주식 계좌를 개설할 수 있다. 다만 만 19세 미만 미성년자는 부모 또는 법정대리인의 동의가 필요하다.

계좌 개설에 필요한 서류는 아래와 같다.

• 가족관계증명서(상세): 자녀 기준 발급, 주민등록번호 전부 공개, 신청일 기준 3개월 이내 서류만 유효
• 기본증명서(상세): 자녀 기준 발급, 주민등록번호 전부 공개
• 보호자(부모) 신분증
• 자녀 도장 또는 서명

주요 증권사들은 미성년자 계좌 개설 수요가 늘면서 비대면 개설 서비스까지 제공하고 있다. 영업점을 직접 방문하지 않아도 계좌를 만들 수 있다.

계좌를 연 뒤에는 신고를 잊지 말아야 한다. 미성년자는 법정대리인(부모)이 대리 신고할 수 있다. 홈택스에서 자녀 명의의 공동인증서로 접속한 뒤, [세금신고] → [증여세 신고] → [정기신고] 순서로 들어가면 된다.

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"세금 0원인데 왜 신고해요?" , 가장 많이 듣는 질문

실수가 가장 많이 나는 지점이다. 2,000만 원 공제 범위 내라 세금을 내지 않더라도, 신고를 해두면 훗날 자금 출처 소명 자료로 쓸 수 있다.

예를 들어 10년 뒤 자녀가 아파트 전세 계약을 할 때 국세청이 자금 출처를 물어볼 수 있다. 그때 증여세 신고 기록이 없으면 출처를 설명하기 어렵다. 신고를 누락하면 20%의 가산세가 붙을 수 있다. 세금을 한 푼도 안 내더라도 신고는 꼭 해야 한다. 이게 핵심이다.

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주의: 부모가 자녀 계좌를 대신 운용하면 안 된다

자녀 명의 계좌를 열고 부모가 거래를 주도하면 과세당국은 이를 부모의 차명계좌로 볼 수 있다. 특히 미취학 아동처럼 스스로 판단하기 어려운 경우에는 더 민감하게 본다. 주식 증여 목적과 운용 주체가 명확해야 한다.

증여를 완료했다면 부모는 계좌 매매에 관여하지 않는 것이 원칙이다. 증여는 소유권 이전이다. 명의만 빌려주는 셈이 돼서는 안 된다.

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성인 자녀: 공제 한도가 두 배 이상 늘어난다

만 19세부터 성인으로 본다.

공제 한도는 미성년 때 2,000만 원, 성인 때 5,000만 원이다.

공제 한도는 10년 단위로 합산된다.

미성년 때 2,000만 원을 이미 증여받았다면, 성인이 된 뒤 추가로 받을 수 있는 금액은 3,000만 원뿐이다. 10년 주기를 어떻게 끊느냐가 절세의 핵심이다.

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혼인·출산 공제 1억 원, 타이밍을 맞춰야 쓸 수 있다

2024년 1월 1일부터 관련 제도가 바뀌었다.

기존에는 직계존속으로부터 받은 증여에 대해 최대 5,000만 원까지 공제가 가능했다.

혼인이나 출산 요건을 충족하면 추가로 1억 원을 공제받아, 최대 1억 5,000만 원까지 비과세가 가능하다.

타이밍 요건은 이렇다.

• 혼인 공제: 혼인신고일 전후 2년 이내에 증여받을 경우 추가 공제를 받을 수 있다.
• 출산 공제: 출산 증여는 자녀의 출생일을 기준으로 2년 내 증여받았을 때 적용된다. 자녀가 태어나기 전에는 적용되지 않는다.
• 중복 불가: 이 공제들은 합산하여 1억 원 한도다. 혼인 때 1억 원을 썼다면 출산 때는 추가로 공제받을 수 없다.

주식으로도 공제 혜택을 받을 수 있다. 증여재산공제는 자산 종류와 관계없이 적용된다. 현금, 부동산, 주식 모두 해당한다.

정리하면 아래 표와 같다.

구분	기본 공제 한도 (10년)	혼인·출산 추가 공제	최대 비과세 한도
미성년 자녀	2,000만 원	해당 없음	2,000만 원
성인 자녀	5,000만 원	해당 없음	5,000만 원
성인 자녀 (혼인 또는 출산 시)	5,000만 원	1억 원	1억 5,000만 원

한 가지 더. 직계존속은 부모와 조부모를 모두 포함하며, 합산하여 5,000만 원이다.

부모에게 5,000만 원, 조부모에게 별도로 5,000만 원을 받을 수 있다는 뜻이 아니다. 주는 사람이 여러 명이어도 받는 사람(자녀) 기준으로 합산된다는 점을 꼭 기억하라.

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배우자에게 주식을 증여할 때는 공제 한도가 6억 원으로 늘어난다. 여기에 취득가액 리셋 효과까지 더하면 양도세를 0원으로 만드는 구조가 나온다. 이 시나리오는 다음 섹션 '배우자 주식 증여 방법, 양도세 절세 시나리오 비교'에서 구체적인 수치로 비교한다.

배우자 주식 증여 방법, 양도세를 0원으로 만드는 구조와 한계

배우자 주식 증여는 지금도 유효한 절세 전략이다.

예컨대 취득가액 1억 원짜리 주식이 현재 시가 6억 원이라고 하자.

직접 팔면 양도차익 5억 원에 대해 양도소득세가 붙는다.

배우자에게 증여한 뒤에 팔면, 배우자 취득가액이 증여 시점의 시가 6억 원으로 인정된다. 결과적으로 양도차익은 0원이 된다.

중요한 조건이 있다. 2025년부터는 증여받은 주식을 증여일로부터 1년이 지난 뒤에 매도해야만 절세가 적용된다.

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구조부터 이해하기: 취득가액이 왜 중요한가

양도소득세는 "판 가격 - 산 가격 = 이익"에 세율을 곱해 계산한다. 취득가액이 높을수록 이익이 줄고 세금이 줄어든다.

배우자에게 증여하면, 배우자가 증여받는 시점의 평균가액으로 취득가액이 새로 세팅된다. 그래서 증여 직후에 매도하면 실질적인 평가이익이 줄어 양도세도 줄일 수 있었다.

여기에 배우자 증여재산공제(상속세 및 증여세법 제53조 기준 10년간 6억 원)를 추가하면 공제 범위 내에서는 증여세가 0원이 된다.

취득가액이 높아진 덕분에 양도세도 0원이 될 수 있다.

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2025년부터 달라진 것: 1년 보유 의무

2025년부터 이월과세 적용 대상 자산에 주식이 추가되었다. 주식은 양도일 전 1년 이내에 증여받은 주식에만 이월과세가 적용된다.

이월과세는, 증여받은 주식을 너무 빨리 팔면 취득가액을 증여받은 시점의 가격이 아니라 증여해준 사람이 원래 매수한 가격으로 되돌려 계산하는 제도다(소득세법 제97조의2). 쉽게 말해, 취득가액 리셋 효과가 사라진다.

예를 들어 증여자가 2억 원에 산 주식을, 시가 5억 원인 시점에 배우자에게 증여했다고 하자.

배우자가 증여받은 날로부터 1년 이내에 주식을 팔면, 세법은 원래 매수가로 취득가액을 보정한다.

표면상 계산하면 양도차익은 1억 원이다. 하지만 세법대로라면 실제 양도차익은 4억 원이다.

즉 증여 시점의 5억 원을 취득가액으로 인정받지 못하는 셈이다.

1년만 더 버텼다면 세금이 크게 줄었을 가능성이 크다. 그 1년을 참지 못하면, 세금이 직접 팔 때보다 더 커질 수 있다.

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시나리오로 비교하기: 세금이 얼마나 차이 나나

아래 예시는 해외주식 기준으로, 양도세율은 22%를 적용했다.

가정: 취득가액은 1억 원이다. 증여 시점 시가와 매도 시점 시가는 각각 5억 원으로 잡았다.

시나리오	취득가액	양도차익	예상 양도세
직접 매도	1억 원	4억 원	약 8,745만 원
배우자 증여 후 1년 내 매도 (이월과세 적용)	1억 원	4억 원	약 8,745만 원
배우자 증여 후 1년 후 매도	5억 원	0원	0원

증여 후 1년 내에 팔면 직접 파는 것과 세금이 같다.

하지만 1년만 기다리면 양도세는 0원이 된다.

이 비교는 매도 시점 주가가 5억 원인 경우를 가정한 것이다.

만약 주가가 5억 원을 넘어 오르면, 그 초과분에 대해서는 양도세가 발생한다.

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반드시 지켜야 할 조건 3가지

배우자 주식 증여가 절세로 인정받으려면 형식이 아니라 실질이 증여여야 한다.

• 1년 보유 의무: 배우자가 취득가액을 보장받으려면 증여일로부터 1년이 지난 후 매도해야 절세가 가능하다.
• 양도 대금의 귀속: 주식을 증여받은 배우자가 양도 후 그 대금을 증여자에게 되돌려주거나 증여자 명의로 부동산을 취득하면, 거래가 부인된다. 이 경우 당초 취득가액을 기준으로 양도소득세가 계산되며 가산세와 함께 추징될 수 있다.
• 증여세 신고: 증여세는 증여일이 속하는 달 말일로부터 3개월 내에 신고·납부해야 한다. 공제 범위 안이라도 신고는 필수다. 나중에 양도할 때 취득가액의 근거가 된다.

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장기 보유 목적이라면 여전히 유효하다

장기 보유 목적이라면 이번 개정의 영향은 크지 않다. 6억 원까지는 증여세 없이 취득가액을 높여둘 수 있고, 1년 후 팔면 절세 효과는 유지된다.

예컨대 배우자에게 6억 원을 증여한 뒤 10년이 지나 같은 액수를 다시 증여하면, 증여재산공제로 증여세 부담 없이 재산 이전이 가능하다.

이 절차는 10년 단위로 반복할 수 있다.

주의할 점이 있다. 배우자에 대한 사전증여는 배우자 상속공제 한도를 깎을 수 있다.

상속 개시 전 10년 내에 사전증여한 재산은 배우자 상속공제 한도에서 차감된다. 따라서 배우자 증여는 양도세 절세 효과와 별개로 상속 설계 관점에서 따로 검토해야 한다.

해외주식을 배우자에게 증여하는 경우 환율 계산과 증여가액 산정 방식이 국내 주식과 다르게 적용된다. 이 부분은 '해외 주식 증여 신고 방법, 국내 주식과 다른 점' 섹션에서 따로 다룬다.

해외 주식 증여 신고 방법, 국내 주식과 다른 점

해외 주식 증여는 국내 주식과 절차가 거의 비슷해 보인다. 다만, 딱 두 가지가 다르다. 가액 산정 방법과 환율 처리다. 증여재산가액은 증여일 전후 2개월간 종가 평균으로 산정하는 것까지는 국내 주식과 같다. 하지만 그 평균가액을 원화로 환산할 때는 평가기준일(증여일) 현재의 환율을 적용해야 한다. 이 두 단계를 직접 계산해야 하는 점이 핵심 차이다.

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가액 산정: "4개월치 종가 평균 × 증여일 환율"

상속세 및 증여세법은 상장주식의 증여재산가액을 "증여일 이전·이후 각 2개월 동안 공표된 매일의 최종 시세가액 평균"으로 규정한다. 나스닥에 상장된 애플 주식을 증여한다면, 증여일 기준 전후 2개월, 총 4개월의 종가 평균액이 증여재산가액이 된다.

계산 순서는 두 단계다.

1. 외화 기준 4개월 종가 평균 산출 (예: 달러 기준)
2. 그 평균가액 × 증여일 환율 = 원화 환산 증여가액

외국 통화로 평가한 주식 가액을 원화로 환산할 때는 증여일 기준 매매기준율, 즉 서울외국환중개(www.smbs.biz) 고시환율을 적용한다. 환율 출처가 다르면 계산 자체가 어긋난다. 따라서 증여일의 매매기준율을 반드시 서울외국환중개 사이트에서 직접 확인해야 한다.

한 가지 더. 해외에 상장된 ETF는 전일 종가를 적용한다. 개별 해외 주식은 전후 2개월 종가 평균(총 4개월)으로 평가한다. 같은 미국 주식이라도 ETF냐 개별 종목이냐에 따라 계산법이 달라진다.

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신고 타이밍: "증여 후 2개월은 기다려야 한다"

해외 주식은 증여일 전후 2개월 종가를 모두 모아야 평균이 나온다. 그래서 실질적으로 증여 후 2개월이 지난 시점부터 신고가 가능하다. 예를 들어 2025년 3월 15일에 증여했다면, 평가 기간은 2025년 1월 15일부터 2025년 5월 14일까지가 된다.

평가 기간이 끝난 뒤에는 증여일이 속한 달 말일로부터 3개월 이내에 신고서를 작성해 제출하면 된다. 2025년 3월 15일 증여라면 신고 마감은 2025년 6월 30일이다.

국내 주식보다 준비 기간이 빠듯하게 느껴질 수 있다. 증여일을 정한 뒤 역산해서 일정을 잡아야 한다.

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홈택스 신고 시 제출 서류 7가지

기본세율 적용 증여재산의 증여세 신고 시 제출 서류는 다음과 같다(국세청 증여세 신고 유의사항 기준).

번호	서류
1	증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서 (시행규칙 별지 제10호서식)
2	증여재산 및 그 평가명세서 (시행규칙 별지 제10호서식 부표)
3	증여계약서 또는 증여 사실을 확인할 수 있는 서류
4	해외 주식 종가 내역 (4개월치 일별 종가 자료, HTS·증권사 발급)
5	서울외국환중개 고시환율 확인 자료 (증여일 매매기준율 캡처 또는 출력)
6	주식 이체 확인서 (수증자 계좌로 이체된 내역 증빙)
7	가족관계증명서 (증여자와 수증자의 관계 확인)

홈택스 신고 시 이 서류들을 PDF로 첨부해 제출하면 된다.

서류 중 4번이 가장 손이 많이 간다. 증권사 HTS에서 해당 종목의 일별 종가를 기간 설정해 내려받을 수 있다. 미국 주식이라면 Yahoo Finance나 Nasdaq 공식 사이트에서도 과거 종가 데이터를 다운로드할 수 있다.

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환율이 세금을 바꾼다

환율 변동이 큰 시기에는 동일한 주식을 증여하더라도 세액 차이가 커질 수 있다. 달러가 강할 때 증여하면 원화 환산 증여가액이 커져 증여세 부담이 늘어난다. 반대로 원달러 환율이 낮은 시점을 고르면 같은 주식이라도 세금이 줄어든다. 그래서 주가만 보지 말고 환율 흐름도 함께 보아야 한다.

실제 신고할 때는 환율 적용 내역과 산출 근거를 함께 제출하는 것이 안전하다. 세무서 검토 시 환율 근거가 없으면 소명 요청이 들어올 수 있다.

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국내 주식 vs 해외 주식 증여, 핵심 차이 비교

구분	국내 상장주식	해외 상장주식
가액 산정	전후 2개월 종가 평균	전후 2개월 종가 평균 (동일)
환율 적용	해당 없음	증여일 서울외국환중개 고시환율
종가 데이터	HTS 자동 조회	직접 수집 (HTS 또는 해외 사이트)
신고 가능 시점	증여 직후 가능	증여 후 최소 2개월 경과 후
ETF 평가 방법	전후 2개월 평균	전일 종가 (개별 주식과 다름)

해외 주식 증여가 국내보다 복잡한 이유는 계산을 대신해 주는 시스템이 없기 때문이다. 종가 수집, 환율 조회, 원화 환산까지 모두 직접 해야 한다. 절차를 모르면 가액 자체가 틀리고, 가액이 틀리면 세금이 틀린다.

비상장 주식을 증여할 때는 이보다 훨씬 복잡한 문제가 생긴다. 시장 가격 자체가 없어서 세법이 정한 공식으로 가치를 새로 계산해야 한다. 그 계산법은 다음 섹션에서 다룬다.

비상장 주식 증여, 가치 평가가 세금을 결정한다

비상장 주식은 증여가액을 계산하는 방식 자체가 상장주식과 다르다. 주식시장에서 거래되는 시가가 없기 때문에 1주당 순손익가치와 순자산가치를 각각 3과 2의 비율로 가중평균한 가액으로 평가한다. 이 공식에서 숫자 하나가 바뀌면 세금이 수천만 원 달라진다. 언제 증여하느냐보다 어떤 시점의 실적이 계산에 들어가느냐가 핵심이다.

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보충적 평가방법이란 무엇인가

비상장 주식은 코스피·코스닥처럼 시장에서 매일 가격이 정해지지 않는다. 시가는 원칙적으로 증여일 전 6개월부터 후 3개월 내에 성립된 거래가액을 쓰지만 비상장 주식은 그 기간에 거래가 거의 없어서 실무상 대부분 보충적 평가방법을 따른다.

이 보충적 평가방법(세법이 정해 놓은 계산식으로 시가를 추정하는 방법)의 공식은 아래와 같다.

구분	계산식
일반 법인	(순손익가치 × 3 + 순자산가치 × 2) ÷ 5
부동산 과다보유 법인	(순손익가치 × 2 + 순자산가치 × 3) ÷ 5
하한선	위 계산 결과가 순자산가치의 80%보다 낮으면 순자산가치 × 80% 적용

(출처: 상속세 및 증여세법 시행령 제54조)

부동산 등의 비율이 전체 자산가액의 50%를 초과하면 부동산 과다법인에 해당한다. 이 경우 순손익가치와 순자산가치를 각각 2:3의 비율로 뒤집어 계산한다.

순손익가치는 "이 회사가 매년 얼마나 버는가"를 숫자로 표현한 것이다. 1주당 순손익가치 = 1주당 최근 3년간 순손익액의 가중평균액 ÷ 10%로 계산한다. 분모인 10%는 기획재정부령으로 정한 이자율이다.

순자산가치는 "지금 당장 회사를 청산하면 1주에 얼마가 돌아오는가"를 뜻한다. 1주당 순자산가치 = 평가기준일 현재 법인의 순자산가액(자산총액 - 부채총액 + 영업권) ÷ 발행주식 총수로 계산한다.

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이익이 줄어드는 시점에 증여해야 하는 이유

순손익가치를 계산할 때 최근 3년 실적을 전부 동등하게 반영하지 않는다. 직전 1년의 순손익액에 3, 직전 2년에 2, 직전 3년에 1을 곱해 더한 뒤 6으로 나눈다. 가장 최근 연도 이익이 가중치 절반을 차지하는 구조다.

즉, 직전 1년 이익이 크면 주식 평가액이 올라간다. 반대로 직전 1년 이익이 줄면 평가액이 내려간다.

매출 감소나 일시적 적자 시기처럼 순이익이 일시적으로 감소했을 때 증여하면 순이익가치가 낮게 평가되어 절세에 유리하다. 반대로 순이익이 급증한 해에 증여하면 시가가 높아져 과세표준이 상승한다.

손실이 나는 해가 있다면 다음 해에 증여하는 것을 고려할 수 있다. 손실이 나는 해에 대손금·퇴직연금 등을 반영해 이익을 낮추는 방법도 있다. 다만 이익을 인위적으로 줄이는 건 세법상 부당행위로 볼 수 있다. 실제 경영 흐름에서 자연스럽게 실적이 꺾이는 시점을 전략적으로 선택해야 한다.

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사업 개시 3년 미만이면 규칙이 달라진다

사업 개시 후 3년 미만인 법인은 순자산가치로만 평가하도록 규정한다. 경상적인 손익 실적이 없다 보니 수익가치 계산 자체가 의미가 없다.

순손익가치가 순자산가치 대비 높더라도 사업 개시 후 3년 미만인 중소기업은 순자산가치로만 평가된다. 따라서 사업 개시 후 3년 내에 미리 비상장 주식을 사전 증여하면 증여세를 절감할 수 있다.

스타트업 창업자라면 이 점을 염두에 두어야 한다. 회사가 아직 수익을 내지 못하는 초기라도, 순자산가치가 낮을 때 지분을 가족에게 넘기면 세금 부담이 줄어든다.

반대 시나리오도 있다. 순자산가치가 높은데 순손익가치가 낮은 중소기업은 사업 개시 후 3년이 지난 뒤 증여하면 순손익가치와 순자산가치를 3:2로 가중평균한 가액으로 평가되므로 평가 금액을 낮출 수 있다.

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최대주주라면 20% 할증을 확인하라

비상장 주식을 증여할 때 빠뜨리기 쉬운 변수가 하나 더 있다. 바로 최대주주 할증이다.

최대주주와 그 특수관계인이 보유한 주식은 경영권 프리미엄이 붙는다고 보고 평가액에 20%를 가산한다. 예컨대 보충적 평가방법으로 1주당 가치를 1만 원으로 계산했다면, 최대주주 주식은 1만 2,000원으로 세금이 매겨진다.

다만 전부 해당되는 건 아니다.

• 중소기업은 할증이 면제된다. 중소기업 주식에 한해서는 상속·증여받는 경우 최대주주라도 할증평가를 적용하지 않는다 (상속세 및 증여세법 제63조 제3항).
• 평가 기준일 직전 3년간 계속 결손인 법인의 주식이나 가업상속공제·가업승계 증여세 과세특례 적용 대상 주식도 할증이 면제된다.
• 중소기업 기준을 초과하기 직전 시점이 승계 계획을 실행하기 좋은 때다. 매출이 급성장하는 구간에서는 1년 차이로 할증 적용 여부가 달라질 수 있다.

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스타트업 지분 증여, 절차에서 막히는 포인트

비상장 주식을 증여하는 절차는 상장주식처럼 증권사 앱으로 대체이체하는 게 아니다.

증여자는 정관·주주 간 계약을 먼저 확인한다. 이사회·주주총회 승인 여부와 타 주주 동의 요건을 점검하고 필요한 내부 승인 절차를 밟아야 한다. 그다음 증여계약서를 체결하고 증여자는 회사에 증여 사실을 통지한다. 수증자는 명의개서(주식 소유자 이름을 바꾸는 절차)를 요청해야 한다.

증여세 신고는 증여일로부터 3개월 이내에 해야 한다. 이 기한은 국내 상장주식과 동일하다.

비상장 주식을 시가보다 지나치게 싸게 매도하면 증여세가 붙을 수 있다. 국세청이 시가를 1억 원으로 평가한 주식을 2,000만 원에 팔면 매수자가 8,000만 원을 증여받은 것으로 본다. 가족이라는 이유로 싸게 넘겼다가 의도치 않게 증여세가 발생하는 사례다.

인터넷에서 무료로 구하는 비상장 주식 가치평가 계산 서식은 순손익이나 순자산가치가 제대로 반영되지 않아 잘못 계산될 위험이 있다. 국세청에 비상장 주식 가치평가 조서를 제출할 때는 전문 세무사가 작성한 조서를 더 신뢰하는 경향이 있다. 비상장 주식 증여는 평가 계산 하나만 틀려도 가산세 대상이 될 수 있으니, 세무사 검토를 받는 것이 현실적으로 안전하다.

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다음 섹션에서는 지금까지 나온 관계별 공제 한도·세율·이월과세를 한 번에 비교한 계산 시뮬레이터와 신고 누락·명의신탁 오해 등 실수를 막는 최종 체크리스트를 정리한다.

증여세 계산 시뮬레이터와 실수 피하는 체크리스트

주식 증여 방법을 실행하기 전 딱 하나만 확인한다면 이것이다.

증여세 세율은 최저 10%부터 최고 50%까지의 누진 구조다.
공제 한도를 넘긴 과세표준이 1억 원 이하일 경우 세율은 10%다.
기한 내 신고하면 산출세액의 3%를 공제받는다.

계산 순서를 잘못 이해하거나 공제 한도를 착각하면 내지 않아도 될 세금이 그대로 청구서가 된다.

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관계별 증여세, 숫자로 비교하면 이렇다

아래 시나리오는 이 글에서 반복해서 나온 핵심 구조를 수치로 정리한 것이다.
공제, 세율, 이월과세 세 가지가 관계에 따라 어떻게 달라지는지 한눈에 볼 수 있다.

시나리오 전제: 시가 1억 원짜리 국내 상장주식을 각각 성인 자녀, 미성년 자녀, 배우자에게 증여하는 경우 (부모 취득 원가 2,000만 원 가정, 2025년 1월 1일 이후 증여)

항목	성인 자녀	미성년 자녀	배우자
증여재산 공제 한도 (10년 합산)	5,000만 원	2,000만 원	6억 원
과세표준 (공제 후)	5,000만 원	8,000만 원	0원
증여세 산출세액 (10%)	500만 원	800만 원	0원
신고세액공제 (3%)	−15만 원	−24만 원	−
최종 납부세액	485만 원	776만 원	0원
이월과세 적용 여부 (1년 내 매도 시)	적용	적용	적용
이월과세 시 양도세 기준 원가	부모 취득가 2,000만 원	부모 취득가 2,000만 원	부모 취득가 2,000만 원

이월과세(증여받은 주식을 너무 빨리 팔 때 세금을 증여 전 원가 기준으로 다시 계산하는 제도)가 발동하면 배우자 증여의 절세 효과도 사라진다.
배우자에게 6억 원까지 공제 혜택이 있어도 그 혜택이 무의미해질 수 있다.
증여 후 1년 안에 팔면 양도세 기준이 부모의 원가 2,000만 원으로 돌아간다.

혼인·출산 공제는 합산 1억 원 한도다.
기본 증여재산공제(자녀 5,000만 원)와는 별개다.
이 조합을 확인하면 최대 1억 5,000만 원까지 공제받을 수 있다.
이 조합이 살아 있는지 먼저 확인하는 것이 시나리오 설계의 출발점이다.

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증여세 직접 계산하는 법, 공식 한 줄

계산 구조 자체는 단순하다 (국세청 세액계산 흐름도 기준).

납부세액 = (증여재산가액 − 공제액) × 세율 − 누진공제액 − 신고세액공제(3%)

세율은 초과누진 구조라서 과세표준 구간에 따라 적용되는 세율이 달라진다.
누진공제(세율 경계에서 세금이 급증하지 않도록 조정해 주는 금액)를 빼먹는 실수가 가장 흔하다.

세율은 최저 10%부터 최고 50%까지다.
자진신고하면 산출세액의 3%가 공제된다.

실질 세율(자진신고 후)

원래 세율	실질 세율
10%	9.7%
20%	19.4%
30%	29.1%
40%	38.8%
50%	48.5%

증여세 세율표 (상속세 및 증여세법 제56조 기준)

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	0원
1억 원 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1,000만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6,000만 원
10억 원 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

2024년 정부가 개편안을 내놨다.
그 내용은 최고세율을 50%에서 40%로 낮추는 것이었다.
그 개편안은 국회를 통과하지 못했고, 2026년 현재 세율은 그대로다.

국세청 홈택스의 증여세 신고 화면과 국세청 연계 세금 계산기(findsemusa.com)를 빠르게 검산 도구로 쓸 수 있다.
단, 이월과세 적용과 10년 합산 증여 이력까지는 자동으로 반영되지 않을 수 있으니 직접 확인해야 한다.

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실수 TOP 5, 신고 전 반드시 점검하라

① 10년 합산 계산 실수

증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액의 합계액이 1,000만 원 이상이면 과세가액에 합산해야 한다.
증여자가 직계존속인 경우 그 배우자(예: 아버지, 어머니)도 동일인으로 본다.
아버지에게만 증여받은 줄 알았는데 어머니 증여분까지 합산되면 공제 한도를 초과해 세금이 나올 수 있다.

② 이월과세 발동 조건을 모른 채 빨리 팔기

2025년 1월 1일 이후 증여받은 주식을 1년 이내에 팔면 이월과세가 적용된다.
절세를 노리고 증여했다가 양도세 계산 기준이 부모의 원가로 돌아가면 절세 계획이 무너진다.
배우자에게 증여해 양도세를 줄이려면 증여 후 최소 1년은 보유해야 한다.

③ 명의신탁을 증여로 착각하기

명의신탁 주식은 세법상 명의자에게 증여한 것으로 인정될 수 있다.
실제 자금 제공자에게 증여세가 부과될 수 있고, 명의신탁재산에 대해서는 증여재산공제가 적용되지 않는다.
금융감시 시스템이 배당금 입금과 매매 기록을 추적하므로, 큰 금액이나 수년간 누적된 거래는 세무조사로 이어질 가능성이 커진다.

④ 공제 한도 내라도 신고 건너뛰기

공제 범위 안이라 세금이 0원이라도 신고는 해야 한다.
나중에 자녀가 해당 주식을 팔거나 대출·청약 등에서 자금 출처를 소명해야 할 때, 증여 신고 이력이 없으면 소명이 막힌다.
신고는 납세가 아니라 기록이다.

⑤ 증여세를 부모(증여자)가 대신 내기

증여세는 수증자 기준이다.
증여자가 대신 납부하면 그만큼 추가 증여로 본다.
세금을 대신 내는 순간 과세 대상이 하나 더 늘어난다.

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최종 신고 전 체크리스트

• 공제 이력 확인: 10년 이내 동일인(배우자 포함)으로부터 받은 증여 합산 금액이 공제 한도를 넘지 않는지
• 이월과세 타이밍: 2025년 1월 1일 이후 증여분이라면 1년 보유 의무를 지킬 수 있는지
• 증여가액 계산 방법: 국내 상장주식은 증여일 전후 2개월 종가 평균, 해외주식은 해당 일자 서울외국환중개 고시환율 적용 여부
• 신고 기한: 증여일이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내 홈택스 신고
• 신고 주체: 미성년 자녀는 부모가 대리 신고 가능, 원칙은 수증자 신고
• 증여세 납부 주체: 수증자 본인 납부. 증여자가 대납하면 추가 증여세가 발생함
• 명의신탁 여부: 실제 내 돈으로 가족 명의로 산 주식이 있다면 지금 당장 세무사와 상담

주식 증여는 절차보다 순서가 더 중요하다.
계좌 이체 전에 10년 합산 이력을 보고, 이월과세 적용 기간을 재고, 신고 기한을 달력에 박아두라.
그 세 가지가 제대로 서 있어야 나머지 절세 전략이 의미를 갖는다.