해외 주식 양도 소득세 신고 기간 놓쳤다면? 가산세 실제 계산법 총정리

해외 주식 양도 소득세 신고 기간, 정확히 언제인가요?

해외 주식을 판 사람은 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 한 달 동안 신고하고 세금을 낸다. 국세청 안내 기준으로 5월에 하는 확정신고 한 번으로 끝난다. 예정신고(분기별 중간 신고) 같은 건 없다.

이 글을 끝까지 읽으면 5월에 신고를 놓쳤을 때 붙는 벌금의 구조를 알게 된다. 내 차익 규모에 따라 실제로 얼마를 더 떼이는지도 계산할 수 있다. 지금 사고 싶은 종목이 따로 있어서 세금 신고를 미뤄둔 사람이라면, 그 선택이 얼마나 비싼지 바로 숫자로 확인하게 된다.

국내 주식과 가장 다른 점은 신고 주기다. 국내 주식은 증권사가 알아서 떼주는 식이라 개인이 따로 신고할 일이 거의 없다. 해외 주식은 본인이 직접 챙겨야 한다. 증권사 앱에서 매매내역을 뽑아 홈택스에 입력해야 한다.

5월 31일이 주말이나 공휴일이면 다음 영업일까지 기한이 연장된다. 소득세법 기준으로 이 날짜를 넘기면 가산세가 붙기 시작한다. 가산세는 한 가지가 아니라 세 가지가 겹친다. 그 구조가 왜 문제인지 다음 섹션에서 설명한다.

신고 기한을 놓치면 무슨 일이 벌어지나

해외 주식 양도 소득세 신고 기간을 놓치면 세금이 두 겹으로 쌓인다. 먼저 무신고 가산세가 붙는다, 안 낸 세금의 20%다. 그다음 늦게 낸 날짜만큼 매일 이자가 붙는다. 소득세법 기준이다. 5월 31일이 지나면 두 가산세가 동시에 붙기 시작한다.

가산세는 한 번에 청구되는 벌금이 아니다. 두 개의 독립된 항목이 누적되는 구조다. 하나는 신고 자체를 안 한 데 대한 벌금이고, 다른 하나는 돈을 늦게 낸 데 대한 이자다. 붙는 방식이 다르니, 며칠 늦었느냐보다 아예 신고를 안 했느냐가 훨씬 더 큰 차이를 만든다.

무신고 가산세, 세 가지 등급

• 일반 무신고: 안 낸 세금의 20%. 단순 누락이나 실수로 신고를 깜빡한 경우.
• 부정 행위 무신고: 40%. 매매 내역을 조작하거나 거래를 숨기는 등 고의적 행위로 판단될 때.
• 역외 거래 부정 행위: 60%. 해외 계좌나 역외 거래로 소득을 숨긴 경우 적용된다.

부정 행위인지 아닌지는 국세청이 판단한다.
개인 투자자가 매매 내역을 깜빡했다면 20% 등급에 해당한다.
40%와 60%는 조사가 들어가 고의가 인정될 때 적용된다.

납부지연 가산세, 매일 붙는 이자

납부지연 가산세는 하루 단위로 쌓인다. 하루에 미납 세금의 0.022%가 붙는다. 연으로 환산하면 약 8%다.

60일이면 미납 세금의 약 1.3%가 추가로 붙는다. 금액 자체는 한 번에 크지 않아 보인다. 그러나 날짜가 쌓이면 눈에 띄게 불어난다.

이 이자는 언제 신고하느냐에 따라 멈춘다. 늦었더라도 스스로 신고하는 순간, 이자는 그날까지 계산해서 멈춘다. 반대로 세무서가 먼저 연락하면 그때까지 쌓인 이자를 전부 내야 한다.

• 산출세액 1,045만원을 60일 늦게 낸 경우, 납부지연 가산세는 약 13만 8천원이다.
  만원 단위를 헷갈려 138만원으로 잘못 계산하는 실수가 흔하다.

180일 늦은 경우에는 약 41만 3천원이 붙는다. 60일의 세 배가 되지는 않는다.

이자 자체는 작은 편이다. 그러나 무신고 가산세와 겹치면 상황이 달라진다.

예를 들어 앞서 언급한 양도차익 5,000만원 케이스를 보면 상황이 분명해진다.
무신고 가산세가 209만원이다. 여기에 납부지연 가산세 약 13만 8천원이 더해진다.
결과적으로 이자가 메인이 아니라 벌금이 메인이다.

가장 비싼 실수: 신고를 아예 안 한 채 두는 것

60일 늦은 사람과 6개월 늦은 사람의 차이는 이자에서 크게 나지 않는다. 진짜 차이는 세무서가 먼저 발견했느냐, 아니면 본인이 먼저 신고했느냐에 있다. 스스로 신고하면 기한후신고 제도로 무신고 가산세를 줄일 가능성이 있다. 세무서 조사가 먼저 들어오면 감면이 없다.

가산세를 계산하기 전에, 내 세율이 22%인지 11%인지부터 확인해야 한다. 다음 섹션에서 세율과 공제 적용 방식을 정리한다.

세율 22%, 예외 11%, 기본공제 250만원 한 번에 정리

해외 주식 양도 소득세 신고 기간 안에 세금을 정확히 내려면, 먼저 세율과 공제가 어떻게 붙는지 알아야 한다. 해외주식 양도소득세율은 지방소득세 포함 22%다.

1년간 양도차익에서 250만원을 먼저 빼고, 남은 금액에 22%를 곱해 세금이 정해진다(소득세법 기준).

22%라는 숫자가 낯설 수 있다. 보유 기간에 따라 세율이 바뀌지 않아, 1년을 넘기든 한 달만 갖든 세율은 같다. 장기 보유 혜택이 없다.

예외 11%, 조건이 좁다

국내 중소기업이 해외 증시에 상장한 주식만 세율이 다르다. 이 경우 지방소득세 포함 11%가 적용된다(국세청 안내 기준).

일반적인 미국 대형주나 ETF는 해당하지 않는다.

문제는 "내가 산 주식이 국내 중소기업 해외 상장주식인가"를 스스로 판별하기 쉽지 않다는 점이다. 홈택스나 증권사 매매내역서에 이 사실이 명시적으로 표시되지 않는다. 원래 국내 거래소에 상장해 있던 기업이 해외에 상장한 경우인지, 애초에 해외에서 상장한 기업인지부터 확인해야 한다.

기본공제 250만원, 한 번 쓰면 끝

양도차익에서 250만원을 깎아주는 기본공제는 1년에 한 번이다.

해외주식을 3번 팔든 10번 팔든, 1월에 팔든 12월에 팔든 연 250만원 하나다.

예를 들어 양도차익이 1,000만원이라고 하자. 여기서 250만원을 먼저 공제한다.

남은 750만원에 22%를 곱하면 세금을 계산한다.

내야 할 세금은 165만원이다. 공제 하나가 얼마나 큰지 체감되는 대목이다.

그런데 이 250만원을 국내주식과 해외주식을 합쳐서 손익을 계산하면 어떻게 쓸지 따져봐야 한다. 합산 공제 과정에 함정이 있다. 다음 섹션에서 설명한다.

국내주식 손익까지 합치면 공제는 어떻게 되나

해외주식과 국내주식(과세대상분)의 양도손익을 합쳐서 신고해도 기본공제는 연 250만원 하나뿐이다.

소득세법상 두 시장의 손익을 통산할 수는 있다. 하지만 공제 한도가 두 배가 되지는 않는다.

많은 투자자가 실수한다. 양쪽에서 수익이 났을 때 각각 250만원씩 빼주는 것으로 착각하는 것이다.

예를 들어 해외주식 양도차익 1,000만원, 국내주식 과세대상 양도차익 500만원이 있다고 치자.

두 손익을 합쳐 1,500만원이 과세표준의 출발점이 된다.

여기서 기본공제 250만원을 딱 한 번 뺀다.

남은 1,250만원에 22% 세율을 곱해 세금을 낸다.

반대로 한쪽에서 손실이 났을 때는 통산이 유리해진다.

해외주식에서 1,000만원 수익, 국내주식에서 400만원 손실이 났다면.

둘을 합쳐 순수익 600만원에서 250만원을 공제한다.

손익을 합치지 않으면 해외주식 수익 1,000만원 전액에 세금이 붙을 텐데, 통산으로 과세표준을 350만원으로 낮출 수 있다.

핵심은 방향이다. 손실을 수익에서 깎아 세금을 줄이는 건 된다. 공제 한도 자체를 늘리는 건 안 된다.

구분	통산 불가능할 때	통산 적용 시
해외 수익 1,000만원 / 국내 수익 500만원	각각 250만원 공제로 착각 (실제는 불가)	합산 1,500만원에서 250만원 공제 1회
해외 수익 1,000만원 / 국내 손실 400만원	해외 1,000만원 전액 과세	순수익 600만원에서 250만원 공제

통산을 적용하려면 신고할 때 두 시장의 손익을 같이 기재해야 한다. 해외 주식 양도 소득세 신고 기간에 홈택스에서 국내주식 과세대상분 손익까지 함께 입력하면 된다.

국내주식 비과세분(코스피 중소기업주 등)은 통산 대상이 아니다. 주의가 필요하다.

기본공제 250만원은 1년에 한 번, 전체 손익 합산액에서 빼는 단일한 권리다. 두 시장을 오가며 투자하든 세 시장이든 상관없다. 한도는 하나다.

이제 신고 기한을 놓쳤을 때 붙는 세 가지 가산세가 어떻게 다른지, 그리고 얼마나 겹치는지 뜯어본다.

무신고·과소신고·납부지연 가산세, 뭐가 다르고 얼마나 겹치나

해외 주식 양도 소득세 신고 기간을 놓치면 세 가지 가산세가 겹쳐서 붙는다. 핵심은 이 셋이 서로 다른 이유로 부과된다는 점이다. 신고 자체를 안 하면 무신고 가산세가 붙고, 신고는 했지만 세액을 적게 냈으면 과소신고 가산세가 붙으며, 세금 낼 때까지 걸린 기간만큼 납부지연 가산세가 매일 더해진다. 소득세법 기준, 무신고 가산세는 내야 할 세금의 20%부터 시작한다.

세 가지를 한눈에 비교하면 구조가 더 분명해진다.

구분	언제 붙나	계산 방식	비고
무신고 가산세	신고 자체를 안 했을 때	내야 할 세금의 20%	부정행위 시 40%, 역외거래 60%
과소신고 가산세	신고는 했는데 세액을 적게 냈을 때	모자란 세액의 10%	부정행위 시 40%
납부지연 가산세	세금 납부가 늦어지는 기간	미납 세액 × 0.022% × 경과일수	매일 붙는 이자 성격

출처: 국세청 고시 기준

여기서 투자자가 가장 많이 헷갈리는 부분이 있다. 무신고 가산세와 납부지연 가산세는 동시에 둘 다 붙는다. 둘 중 하나만 내는 게 아니다.

신고를 아예 안 한 상태로 60일이 지났다고 가정해보자. 내야 할 세금에 20%의 무신고 가산세가 붙는다.

그리고 60일 동안 세금을 안 낸 만큼 납부지연 가산세도 매일 쌓인다. 벌금과 이자가 함께 청구되는 셈이다.

반대로 과소신고 상황을 보자. 5월 31일까지 신고는 제때 했는데, 매매 내역을 빠뜨려서 세액을 적게 냈다. 이때는 무신고 가산세가 붙지 않는다. 신고 자체는 했으니까. 대신 모자란 세액의 10%가 과소신고 가산세로 붙고, 모자란 만큼의 세금에 대해 납부지연 가산세가 신고기한 다음날부터 붙는다.

부정행위 가산세는 별개다. 고의로 소득을 숨기거나 허위 신고를 한 경우에만 40% 또는 60%가 적용된다. 일반적인 초보 투자자가 단순히 신고를 깜빡한 경우에는 여기에 해당하지 않는다.

정리하면 가산세는 "안 해서" 붙는 것과 "늦어서" 붙는 것이 겹친다. 둘을 같은 걸로 착각하면 실제 부담을 절반으로 과소평가하게 된다. 양도차익 규모별로 이 셋이 합쳐지면 실제로 얼마가 나오는지, 다음 섹션에서 시뮬레이션표로 확인한다.

양도차익 1,000만원 vs 3,000만원 vs 5,000만원, 실제 부담액 시뮬레이션

양도차익 5,000만원을 낸 후 60일이 지연된 경우를 예로 들어보자.

최종 납부액은 약 1,268만원이다.
산출세액은 1,045만원이다.
여기에 무신고 가산세 209만원과 납부지연 가산세 약 13만 8천원이 더해진다.

동일한 조건에서 지연 일수를 180일로 늘리면,
납부지연 가산세는 약 41만 4천원이 된다.
이 경우 총액은 약 1,296만원이다.

가장 혼동이 많은 항목은 납부지연 가산세다.

산출세액 1,045만원을 예로 들면 오해가 생긴다.
어떤 사람은 60일 지연을 138만원쯤으로 추정하기도 한다.
이건 계산이 10배쯤 부풀려진 결과다.

납부지연 가산세는 미납 세액의 하루 0.022%다.
실제로 60일 지연해도 납부지연 가산세는 약 13만 8천원 수준이다.
소액이 맞다. 그러나 매일 쌓이는 돈이라 방치하면 안 된다.

세 가지 양도차익 수준별 실제 부담액을 정리했다.

국세청 고시 기준 세율 22%와 무신고 가산세 20%를 그대로 적용했다.
지연 일수는 60일과 180일, 두 가지를 비교했다.

양도차익	산출세액	무신고 가산세 (20%)	납부지연 (60일)	납부지연 (180일)	최종 합계 (60일)	최종 합계 (180일)
1,000만원	165만원	33만원	약 2.2만원	약 6.5만원	약 200만원	약 205만원
3,000만원	605만원	121만원	약 8.0만원	약 24.0만원	약 734만원	약 750만원
5,000만원	1,045만원	209만원	약 13.8만원	약 41.4만원	약 1,268만원	약 1,296만원

표를 가로로 보면 차이가 확실히 보인다.

양도차익이 5배 커지자, 최종 부담액은 6배가 넘게 늘었다.
세액이 커지는 데다 무신고 가산세가 산출세액의 20%로 얹혀서다.

60일과 180일을 비교하면 구조가 단순하다.
일수 비율이 그대로 가산세 비율로 이어진다.

여기에 과소신고 가산세는 포함하지 않았다.
이번 시뮬레이션은 아예 신고를 하지 않은 상태를 전제로 했다.

신고는 했지만 세액을 적게 낸 경우에는 무신고 가산세 20% 대신 과소신고 가산세 10%가 적용된다.
그 차이는 앞선 섹션에서 이미 설명했다.

양도차익 1,000만원 사례를 보면, 180일 지연한다고 집이 바로 경매로 넘어가지는 않는다.
이 경우 부담액은 약 205만원이다.

반면 양도차익 5,000만원에 180일 지연이면,
최종 부담액은 약 1,296만원이다.
산출세액의 24%를 더 내는 셈이다.

합계가 커 보일 수 있다.
이 금액은 아직 감면을 적용하기 전이다.
세법상 정해진 기한 안에 스스로 다시 신고하면 무신고 가산세를 깎아준다.
1개월 안에 신고하면 무신고 가산세의 절반을 돌려받는다.
구체적인 절감액은 바로 다음에서 계산한다.

기한후신고로 가산세 절반 깎는 법

해외 주식 양도 소득세 신고 기간을 놓쳤어도, 세무서에서 찾아오기 전에 먼저 신고하면 무신고 가산세를 깎아준다. 소득세법 기준으로 법정 신고 기한이 지난 뒤 1개월 이내에 스스로 신고하면 무신고 가산세의 50%를 감면받는다. 이걸 '기한후신고'라고 부른다. 핵심은 누가 먼저 움직이느냐다. 세무서가 먼저 알아채서 고지장을 날리면 감면은 없다.

감면 구간은 세 단계로 나뉜다. 빠를수록 깎이는 비율이 크다.

기한후신고 시점	무신고 가산세 감면율	양도차익 3,000만원 기준 절감액
1개월 이내	50%	60만 5천원
1개월 초과 ~ 3개월 이내	30%	84만 7천원
3개월 초과 ~ 6개월 이내	20%	96만 8천원
6개월 초과	감면 없음	121만원 전액 부담

양도차익 3,000만원짜리 사례로 보면 차이가 선명하다.

무신고 가산세가 121만원이다. 1개월 안에 신고하면 60만 5천원만 내면 된다.

따라서 60만 5천원이 줄어드는 셈이다. 6개월이 넘으면 감면이 사라져서 121만원을 고스란히 물어야 한다.

감면이 적용되는 것은 무신고 가산세뿐이다. 매일 붙는 납부지연 가산세는 기한후신고를 해도 1원도 깎이지 않는다.

벌금은 깎아주지만 밀린 이자는 그대로 받는 구조다. 늦었다면 하루라도 빨리 신고하고 납부하는 것이 납부지연 가산세를 줄이는 유일한 방법이다.

앞서 본 양도차익 3,000만원 사례에서 납부지연 가산세는 하루에 1,331원씩 붙는다.

기한후신고를 1개월 만에 하든 3개월 만에 하든, 늦어진 날수만큼은 그대로 계산해서 더해진다.

무신고 가산세 감면으로 아끼는 돈이 납부지연 가산세로 빠져나가는 꼴이 되는 경우가 많다.

그러면 실제로 얼마를 내야 할까.

양도차익 3,000만원이고 60일 늦게 기한후신고를 한다고 가정해보자.

무신고 가산세는 121만원이다. 감면율 50%를 적용하면 내야 할 가산세는 60만 5천원이다.

산출세액은 605만원이다.

감면된 무신고 가산세 60만 5천원과 납부지연 가산세 약 7만 9,900원을 더하면 합계는 최종 납부액 약 673만 4,900원이다.

60일 늦었어도, 신고 시점에 따라 약 60만원 차이가 난다.

같은 사례에서 양도차익은 3,000만원이다.

3개월 만에 기한후신고하면 감면율이 30%로 줄어든다.

무신고 가산세는 84만 7천원이다.

납부지연 가산세를 60일치라고 가정하면 최종 납부액은 약 697만 6,900원이다. 한 달을 더 끌면 약 24만원을 더 내는 셈이다.

신고 절차는 홈택스에서 가능하다. 기한이 지난 뒤에도 종합소득세 신고 화면에서 해외주식 양도소득 신고를 그대로 입력하면 시스템이 기한후신고로 자동 인식한다. 별도의 신청서를 제출할 필요는 없다.

가장 중요한 건 타이밍이다. 세무서에서 "신고 안 하셨네요"라는 연락이 오기 전에 움직여야 기한후신고 감면을 받을 수 있다. 연락이 온 뒤에 신고하면 자진 신고로 인정되지 않아 감면이 사라진다. 늦었다고 포기하지 말고, 그날 바로 홈택스에 들어가는 것이 비용을 가장 적게 만드는 선택이다.

신고할 때 챙겨야 할 서류와 놓치기 쉬운 항목은 다음 섹션에서 정리한다. 홈택스 들어가기 전에 미리 준비하면 30분 안에 끝낼 수 있다.

신고 전 체크리스트: 홈택스 준비물과 놓치기 쉬운 항목

해외 주식 양도 소득세 신고 기간에 맞춰 5월 31일까지 홈택스에서 확정신고를 마치려면 증권사 매매내역서와 환율 정보가 먼저 준비되어 있어야 한다. 국세청 안내 기준으로 연 250만원의 기본공제를 받으려면 과세대상 국내주식 손익까지 해외주식 손익과 합쳐서 신고해야 한다. 서류 하나 빠지면 가산세가 붙는 만큼 신고 전에 아래 항목을 전부 챙겨야 한다.

증권사 매매내역서, 첫 번째 준비물

해외주식을 팔면 증권사 앱에서 매매내역서를 뽑을 수 있다. 종목명, 매수 단가, 매도 단가, 거래 일자가 전부 들어 있다. 이 내역서가 없으면 양도차익을 직접 계산해야 하는데 환율까지 곱해야 해서 틀릴 확률이 높다.

매매내역서는 보통 PDF로 다운로드된다. 홈택스 신고 시 증권사 연동 기능으로 자동 불러오기도 하지만 일부 증권사는 연동이 안 되거나 과거 데이터가 누락되는 경우가 있다. 연동에만 의존하지 말고 내역서를 직접 저장해 두는 것이 안전하다.

환율 적용 시점, 가장 많이 틀리는 곳

해외주식은 달러로 거래하지만 세금은 원화로 계산한다. 환율을 언제 기준으로 적용하느냐가 핵심이다. 매수할 때와 매도할 때 각각 다른 환율을 써야 한다. 국세청 고시 기준으로 매수는 결제일 환율, 매도도 결제일 환율을 적용한다.

결제일은 거래일보다 보통 이틀 뒤다. 예를 들어 4월 1일에 주식을 팔면 결제일은 4월 3일이고, 그날의 환율로 원화를 환산한다. 증권사 매매내역서에 결제일 환율이 이미 적용된 경우도 있지만 그렇지 않으면 홈택스에서 해당 날짜의 관세청 고시환율을 직접 찾아 입력해야 한다.

통산 대상 종목, 공제를 늘리는 열쇠

해외주식 양도소득세는 기본공제 연 250만원이 적용된다. 국내주식 손실을 해외주식 이익에서 빼 주는 것을 통산이라고 부르는데, 합쳐도 기본공제는 250만원 하나뿐이다. (이 글의 4번 섹션에서 자세히 다룬다.)

통산이 가능한 국내주식은 과세대상 종목만 해당한다. 쉽게 말해:

• 통산 대상: 코스피·코스닥 일반 종목 중 과세대상분 (대주주 보유분, 상장폐지 종목 등)
• 통산 불가능: 코넥스 종목, 비상장 주식, 대주주가 아닌 일반 투자자의 코스피·코스닥 보유분 (비과세 구간)

"대주주가 아닌 일반 투자자가 코스피에서 낸 손실은 통산이 되는가?"라는 질문이 자주 들어온다. 안 된다. 일반 투자자의 코스피·코스닥 손실은 비과세라 해외주식 이익과 합칠 수 없다. 지분율 1% 이상이거나 10억원 초과 보유한 대주주가 낸 과세 대상 손실만 통산된다.

홈택스 신고 화면에서 놓치는 항목들

준비물	어디서 구하는가	신고 시 주의점
증권사 매매내역서	각 증권사 앱/웹사이트	연동 누락 대비 PDF 백업 필수
관세청 고시환율	홈택스 또는 관세청 홈페이지	결제일 기준, 거래일 아님
국내주식 손익내역	과세대상 종목만 증권사에서 발급	비과세 손실은 통산 불가
외국납부세액 (있는 경우)	해외 브로커 명세서	미국 브로커는 원천징수 안 함

미국 주식을 미국 브로커(예: 인터랙티브 브로커스)에서 직접 샀다면 매매내역서가 한국어로 나오지 않는다. 그런 경우 직접 엑셀로 정리해서 원화로 환산한 뒤 신고해야 한다. 환율 적용과 결제일 계산이 복잡하므로 세무대리인의 도움을 받는 것도 방법이다.

5월 31일이 다가오면

해외 주식 양도 소득세 신고 기한은 매년 5월 말까지다. 2026년 신고분은 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 양도한 해외주식 실적을 2026년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고한다. 말일이 주말이면 다음 영업일까지 연장된다.

이 날짜를 놓치면 무신고 가산세 20%가 붙는다. (가산세 계산법은 이 글 5번·6번 섹션에서 다룬다.) 5월 초에 서류를 모으기 시작하면 늦다. 4월 안에 매매내역서를 뽑고 환율을 확인해 두어야 5월에 여유 있게 신고를 마칠 수 있다.

참고로, 이 글에 쓰인 용어가 낯설면 뒤에 정리해 둔 용어 사전을 보면 된다.

부록: 용어 사전

해외 주식 양도 소득세 신고 기간을 놓쳐서 가산세가 붙을 때, 세금 고지서에 적힌 단어들이 무슨 뜻인지 모르면 대응을 시작도 못 한다. 가장 비싼 벌금성 세금인 역외거래 부정행위 무신고 가산세는 원래 내야 할 세금의 60%에 달한다(소득세법 기준). 이 사전은 앞에서 다룬 신고 체계를 이해하는 데 필요한 최소한의 개념만 추려 담았다.

• 확정신고: 1년 동안 벌어들인 소득을 한 번에 정산해서 신고하는 절차다. 해외 주식은 예정신고(분기별 중간 신고) 의무가 없어서, 양도한 해의 다음 해 5월 1일부터 31일까지 확정신고 한 번으로 끝난다.

• 무신고 가산세: 기한 내에 신고를 아예 안 했을 때 붙는 벌금이다. 내야 할 세금의 20%가 기본이다.

  부정 행위가 있으면 비율이 더 올라간다. 부정 행위가 포함되면 40%가 적용된다.

  특히 역외거래, 즉 해외 계좌를 이용해 소득을 숨기는 경우에는 60%까지 부과된다.

• 과소신고 가산세: 신고는 했지만 실제 내야 할 세액보다 적게 신고했을 때 붙는다. 일반 과소신고는 10%다. 부정 행위가 포함되면 40%가 적용된다. 무신고 가산세와는 "아예 안 했느냐, 적게 했느냐"의 차이다.

• 납부지연 가산세: 세금을 늦게 낸 날짜만큼 매일 붙는 이자 성격의 가산세다. 미납 세액의 1일 0.022%가 붙는다.

  앞선 시뮬레이션을 예로 들면, 양도차익 5,000만원을 60일 늦게 냈을 경우가 있었다.

  그때 납부지연 가산세로 약 13만 8,000원이 추가로 붙었다. 이 금액은 기한후신고로 깎이지 않는다.

• 기한후신고: 법정 신고 기한이 지났더라도 세무서에서 먼저 걸리기 전에 스스로 신고하면 무신고 가산세를 깎아주는 제도다. 납부지연 가산세는 감면 대상이 아니어서, 늦은 날짜만큼의 이자는 전액 내야 한다.

  감면 창구는 기간별로 다르다.

  • 1개월 이내에 기한후신고를 하면 무신고 가산세의 50%를 감면받는다.
  • 3개월 이내면 30%가 감면된다.
  • 6개월 이내면 20%를 깎아준다. 6개월이 지나면 감면 혜택이 사라진다.

• 산출세액: 과세표준(양도차익에서 기본공제 250만원을 뺀 금액)에 세율 22%를 곱해서 나온, 원래 내야 할 세금이다. 가산세는 이 산출세액을 기준으로 계산된다.

• 통산: 국내 주식(과세 대상 분)에서 낸 손실과 해외 주식에서 낸 이익을 합쳐 세금을 계산하는 방식이다. 손익은 합칠 수 있지만, 기본공제 250만원은 국내·해외 합쳐서 연간 하나만 적용된다.