해외 주식 양도 소득세: 세율 22%·기본공제 250만원, 신고 기간과 가산세까지
해외주식 양도소득세는 통상 총 22%(예외 총 11%)이며, 기본공제 250만원은 국내·해외 손익을 합쳐도 1번만 적용된다. 다음 해 5월 확정신고·납부이고, 무신고·지연 시 가산세가 붙는다.
해외주식을 팔아 양도차익이 생기면(예외를 제외하면) 양도소득세와 지방소득세까지 합쳐 총 22% 세율이 적용된다. 다만 외국 증시에 상장된 국내 중소기업 주식은 예외적으로 총 11%가 적용된다.
기본공제(연 250만원)는 어떻게 적용되나
연간 양도소득에서 기본공제 250만원을 뺀 금액이 과세표준이 된다. 특히 국내주식(과세대상분)과 해외주식 손익을 함께 통산하더라도 기본공제가 따로 늘어나지 않는 점이 핵심이다. 해외주식 양도소득 기본공제는 국내주식과 각각이 아니라 국내·국외주식을 합산해 연 250만원 하나만 적용된다. 국세청 주식등 양도소득세 과세대상 안내
언제 신고·납부하나(예정신고 없음)
해외주식 양도소득세는 예정신고 의무가 없고, 주식을 양도한 해의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 확정신고·납부한다. 말일이 주말·공휴일이면 다음 영업일까지다.
신고를 놓치거나 적게 신고하면: 가산세 구조
- 무신고 가산세: 무신고납부세액의 20%(부정행위 무신고 40%, 역외거래 부정행위 60%)
- 과소신고 가산세: 과소신고납부세액의 10%(부정행위분 40%)
- 납부지연 가산세: 1일 0.022%(연 환산 약 8.03%)로 미납 기간에 비례
예시로 보는 ‘세액·가산세’ 규모(확정값)
아래는 예시 계산의 확정값이다.
- 양도차익 1,000만원 → 과세표준 750만원, 산출세액 165만원, 무신고 가산세(20%) 33만원, 납부지연 가산세 1일 363원(60일 약 21,800원·180일 약 65,300원)
- 양도차익 3,000만원 → 과세표준 2,750만원, 산출세액 605만원, 무신고 가산세 121만원, 납부지연 1일 1,331원(60일 약 79,900원·180일 약 239,600원)
- 양도차익 5,000만원 → 과세표준 4,750만원, 산출세액 1,045만원, 무신고 가산세 209만원, 납부지연 1일 2,299원(60일 약 137,900원·180일 약 413,800원)
납부지연 가산세는 계산 과정에서 ‘만원 단위’를 잘못 넣어 10배로 부풀리는 실수가 흔하다. 예를 들어 산출세액 1,045만원을 60일 늦춰도 납부지연은 약 13만 8천원 수준이며, 합계는 산출세액+무신고 가산세+납부지연 가산세를 실제로 더한 값(예: 양도차익 5,000만원·60일 지연이면 약 1,268만원)으로 보면 된다.
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기한후신고를 하면 무신고 가산세는 얼마나 줄어드나
기한후신고 시 무신고 가산세 감면율은 법정신고기한 후 1개월 이내 50%, 1개월 초과 3개월 이내 30%, 3개월 초과 6개월 이내 20%이고, 6개월이 지나면 감면이 없다.
감면은 무신고 가산세에만 적용되고, 납부지연 가산세는 감면되지 않는다. 예시(양도차익 3,000만원, 무신고 가산세 121만원 기준)로는 법정신고기한 후 1개월 이내 신고 시 60만 5천원, 3개월 이내 84만 7천원, 6개월 이내 96만 8천원이다.
해외주식 양도소득세를 계산·신고할 때는 (1) 적용 세율이 총 22%인지 예외(총 11%)에 해당하는지, (2) 국내 과세대상 주식 손익까지 통산하더라도 기본공제가 연 250만원 하나로 끝나는지, (3) 신고 기한이 다음 해 5월인지부터 먼저 맞추면 된다.
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자주 묻는 질문
해외주식 양도소득 기본공제 250만원은 국내주식과 따로 받을 수 있나요?
아니요. 국내주식(과세대상분)과 해외주식 손익을 통산하더라도 기본공제는 합산해 연 250만원 하나만 적용됩니다.
해외주식 양도소득세율은 몇 %인가요?
해외주식 양도소득세율은 20%이며, 지방소득세를 포함하면 총 22%입니다. 외국 증시에 상장된 국내 중소기업 주식은 예외적으로 총 11%입니다.
해외주식 양도소득세 신고·납부는 언제 하나요?
예정신고 의무는 없고, 양도한 해의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 확정신고·납부합니다(말일이 주말·공휴일이면 다음 영업일까지).
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