해외주식 양도소득세 22% 세율과 250만원 공제, 계산부터 가산세까지

해외주식을 팔아 이익이 났다면 원칙적으로 총 22%의 세금을 낸다. 양도소득세 20%에 지방소득세 2%를 더한 금액이다. 연간 순이익 250만원까지는 기본공제로 세금이 없다. 이 틀 자체는 몇 년째 바뀌지 않았다.

다만 최근 세금 규칙에 낯선 변화가 생겼다. 증여 후 바로 매도하면 세금을 피할 수 있던 절세법이 2025년부터 막혔다. 이 변화를 모르면 세금 설계를 처음부터 다시 해야 할 수도 있다.

해외주식 양도소득세는 국내주식과 달리 대주주 여부와 관계없이 연간 순이익 250만원을 넘으면 세금이 붙는다. 이미지 "New York Stock Exchange Facade 2015.jpg"의 제작자는 Jeffrey Zeldman from Manhattan, USA입니다. Wikimedia Commons 원본을 CC BY 2.0 조건으로 사용했으며 WebP로 변환했습니다.

계산 순서는 단순하다. 한 해 동안의 모든 매도 이익과 손실을 더하고, 거기서 250만원을 뺀 뒤 남은 금액에 22%를 곱한다. 종목별로 따로 계산하지 않는다.

단계	계산	확인할 점
손익 합산	매도차익과 손실을 합칩니다	같은 과세연도 기준입니다
기본공제	250만원을 차감합니다	이익이 250만원 이하면 세금이 없을 수 있습니다
세율 적용	남은 금액에 22%를 곱합니다	지방소득세 포함 기준입니다

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22% 세율이 유지된 이유

2025년부터 시행될 예정이었던 금융투자소득세, 이른바 금투세는 결국 사라졌다. 국내주식과 해외주식, 펀드를 하나로 묶어 과세하려던 새 제도가 없던 일이 된 것이다. 소득세법이 개정되면서 현행 양도소득세 체계가 그대로 유지됐다.

덕분에 지금도 해외주식 양도소득세는 22%다. 연간 순이익이 250만원을 넘으면 내야 한다. 다만 외국에 상장된 국내 중소기업 주식은 지방소득세를 포함해 11%의 세율이 적용된다. 과세표준이 3억 원을 초과하면 초과분에 대해 27.5%가 붙는 구간도 있다. 대부분의 개인 투자자에게는 해당하지 않지만 대형 매도 차익을 계획 중이라면 염두에 둘 부분이다.

구체적인 계산을 보자. 1년 동안 엔비디아를 팔아 900만원 이익을 얻고, 테슬라에서 300만원 손실이 났다고 치자. 순이익은 600만원이다. 여기서 250만원을 공제하면 350만원이 남는다. 여기에 22%를 곱하면 양도세는 77만원이다.

250만원 공제는 국내주식 손실과도 합쳐진다

기본공제는 해외주식만 따로 계산하지 않는다. 국세청이 든 예시를 보면 이 원리가 분명해진다. 국내 비상장주식 A를 팔아 400만원 손실을 보고, 해외주식 B를 팔아 300만원 이익을 냈다면 두 손익을 합쳐 순손실 100만원으로 계산된다. 소득세가 없다.

국내 과세대상 주식과 해외주식 손익을 하나로 묶어 계산하고, 그 합산 금액에서 250만원을 한 번만 뺀다는 뜻이다. 해외주식 이익이 아무리 여러 종목에서 났어도, 국내주식 손실과 함께 계산하면 공제가 두 배로 늘어나는 게 아니라 여전히 250만원이 상한이다.

과세 대상이 되는 사람의 범위도 국내주식과 다르다. 국내 상장주식은 대주주가 아니면 양도소득세를 내지 않는다. 그런데 해외주식은 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자가 양도한 국외주식등은 양도소득세 과세대상이 된다. 소액주주라도, 그리고 손실 없이 이익만 났다면 예외 없이 신고 대상에 오른다.

그렇다면 신고는 언제까지 해야 할까. 놓치면 어떤 가산세가 붙는지가 다음 관건이다.

신고 기한은 다음 해 5월

해외주식 양도소득세는 예정신고 없이 다음 해 5월에 한 번만 확정신고하고 납부한다. 원래 5월 31일까지다. 다만 2026년 5월 31일이 일요일이므로 6월 1일까지 연장됐다.

지금이 2026년 7월 하순이라는 걸 감안하면, 2025년 한 해 매도분에 대한 신고 마감은 이미 끝났다. 작년 매도분을 아직 신고하지 못했다면 지금은 정상 신고 기간이 아니라 기한후신고 대상이다.

반대로 2026년 들어 해외주식을 팔아 이익을 냈다면 신고 기한은 내년인 2027년 5월이다. 올해 안에 큰 이익을 낼지 내년 초로 미룰지 정하는 것도 결국 2027년 5월 신고를 염두에 둔 계획이 된다. 매년 250만원 공제가 새로 생기는 구조라, 큰 이익을 한 해에 몰아서 실현하기보다 연말과 연초로 나누면 공제를 두 번 받을 수 있다는 셈법도 여기서 나온다.

신고를 놓치면 가산세가 붙는다

신고 대상인데 기한을 넘기면 세 가지 가산세가 따로, 또는 함께 붙는다. 법정신고기한까지 신고를 하지 않은 경우 일반 무신고는 20%, 부정행위로 인한 무신고는 40%가 적용된다. 역외거래에서 발생한 부정행위인 경우에는 60%까지 올라간다. 실제로 낼 세액보다 적게 신고했다면 과소신고 가산세로 부족분의 10%가 붙는다. 납부지연 가산세는 하루 2.2/10,000(연 약 8.03%)가 미납 기간에 비례해 더해진다.

숫자로 보면 감이 온다. 양도차익이 3,000만원이라면 과세표준은 2,750만원이고 산출세액은 605만원이다. 이 신고를 아예 하지 않았다면 무신고 가산세만 121만원이 추가된다. 거기에 납부지연 가산세가 하루하루 쌓인다. 국세청은 증권사와 금융기관 자료를 통해 해외주식 거래 내역을 확인할 수 있는 구조라 시간이 지나 발각되면 가산세까지 더한 금액을 한꺼번에 내야 한다.

다만 예외가 있다. 연간 순이익이 250만원을 넘지 않았다면 애초에 낼 세금이 없다. 이 경우 납부할 양도소득세가 없어도 신고의무는 있지만, 무신고 시에도 가산세 등의 불이익은 없다. 가산세는 본세에 붙는 벌금 성격이라 본세 자체가 0원이면 가산세도 0원이 되는 구조다. 단, 국내 다른 과세대상 주식의 손익과 합산해야 하는 상황이라면 이야기가 달라지므로 그 해 다른 주식 거래가 있었는지부터 확인해야 한다.

기한을 놓쳤다면 기한후신고로 줄이기

기한후신고를 하면 무신고 가산세가 줄어든다. 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 신고하면 해당 가산세액의 50%를 감면받는다. 1개월 초과 3개월 이내는 30%, 3개월 초과 6개월 이내는 20%다. 6개월이 넘어가면 이 감면은 없다.

중요한 건 이 감면이 무신고 가산세에만 적용된다는 점이다. 납부지연 가산세는 감면 대상이 아니다. 본세와 가산세는 최대한 빨리 납부하는 것이 좋다. 신고를 놓친 걸 알아챈 순간이 가장 유리한 시점이다. 하루라도 늦게 움직이면 감면율 구간이 바뀌거나 납부지연 가산세가 그만큼 더 쌓인다.

배우자 증여 후 매도, 절세 효과는 사라졌다

한동안 알려진 절세법 중 하나가 '오른 해외주식을 배우자에게 증여한 뒤 곧바로 팔면 양도차익이 사실상 사라진다'는 것이었다. 취득가액이 증여 시점의 가액으로 재설정되기 때문에 가능했던 셈법이다.

그런데 이 방법은 2025년부터 크게 제한됐다. 2025년 1월 1일 이후 증여받는 주식부터는 1년 이내에 증여받은 주식을 양도할 경우 양도소득세 이월과세 규정이 적용된다. 취득가액이 증여받은 금액이 아닌 증여자의 원래 취득가액으로 계산된다. 다만 주식은 양도일 전 1년 이내에 증여받은 주식만을 이월과세 적용대상으로 한다는 단서가 있어, 부동산(10년 기준)보다는 기간이 짧다.

증여받고 1년 안에 팔면 증여 전 원래 주인이 산 가격을 기준으로 양도차익이 다시 계산된다는 뜻이다. 증여만으로 세금을 없애는 효과는 사라졌고, 증여 후 최소 1년을 기다리거나 증여재산공제 한도 안에서 신중하게 설계하지 않으면 오히려 증여세와 양도소득세를 이중으로 부담할 위험이 커졌다. 해외주식 비중이 큰 투자자라면 이 규정이 자신의 절세 계획에 어떤 영향을 주는지부터 짚어봐야 한다.

출처

• 국가법령정보센터|전체 제정,개정이유
• 해외주식 양도소득세 | 미국 주식 세금 언제 얼마나 내야 할까?
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